Registro de fuentes

Cobro posterior a la tasación: duración del período de cobro

Define la fecha de vencimiento del plazo de cobro (CSED) de 10 años para toda deuda tributaria federal.

Gravamen por impuestos

Establece la base legal para crear gravámenes fiscales federales cuando no se paga después del requerimiento.

Notificación y oportunidad de audiencia antes del embargo

Otorga al contribuyente el derecho a una audiencia de debido proceso de cobro (CDP) antes de que el IRS embargue bienes.

Facultad para liberar un embargo y devolver los bienes

Define las condiciones en las que el IRS debe liberar un embargo activo, incluidas las dificultades económicas y los acuerdos de pago a plazos.

Omisión de recaudar y entregar el impuesto

Establece la responsabilidad personal (Penalidad de Recuperación de Fondos en Fideicomiso) de las personas responsables que, a sabiendas, no remiten los impuestos de nómina retenidos.

Transacciones (compromisos)

Otorga al IRS la facultad de saldar deudas tributarias por menos del monto adeudado; es la base legal del programa de Oferta de Transacción.

Acuerdos para pagar la deuda tributaria a plazos

Autoriza los acuerdos de pago a plazos y define la facultad del IRS para modificarlos o terminarlos.

Alivio de la responsabilidad solidaria en una declaración conjunta

Define las tres formas de alivio para cónyuge inocente disponibles para contribuyentes con responsabilidad conjunta por errores fiscales de su cónyuge.

Notificación de deficiencia

Regula la emisión de notificaciones de deficiencia y establece el plazo de 90 días para presentar una petición ante el Tribunal Fiscal de EE. UU.

Manual de análisis financiero

Define los gastos permitidos, la metodología del valor de venta rápida y los procedimientos para calcular el RCP que usa nuestra calculadora de OIC.

Resumen de la Oferta de Transacción

Reglas de procedimiento para evaluar las ofertas, los criterios de aceptación y las normas de rechazo.

Penalidad de Recuperación de Fondos en Fideicomiso

Define el proceso de tasación de la TFRP, las entrevistas a personas responsables (Formulario 4180) y los procedimientos para impugnar la penalidad.

Gravámenes fiscales federales

Protocolos estandarizados para la presentación del NFTL, la liberación parcial, la subordinación, el retiro y la liberación del gravamen.

Prescripción

Regula el cálculo del CSED, la identificación de eventos que suspenden el plazo y los procedimientos de verificación del plazo.

Actualmente no cobrable

Define los criterios del estatus CNC, los requisitos de análisis financiero y los procedimientos de seguimiento de la cuenta.

Programa de Apelaciones de Cobro

Procedimientos del Programa de Apelaciones de Cobro (CAP), incluidos elegibilidad, plazos y limitaciones.

Manual de penalidades: falta de presentación y de pago

Define las tasas de las penalidades por no presentar y por no pagar, los criterios de la reducción por primera vez y las normas de causa razonable.

Deducción por horas extra calificadas (OBBBA)

Establece la deducción por pago de horas extra calificadas ($12,500 para soltero / $25,000 conjunta) de los años fiscales 2025 a 2028. Se cita solo como contexto de la declaración de impuestos; no cambia el análisis financiero de la OIC.

Ajuste del umbral de reporte del 1099-NEC (OBBBA)

Eleva el umbral de reporte del Formulario 1099-NEC de $600 a $2,000 para pagos a no empleados, con vigencia desde el año fiscal 2026.

Tasas de interés federales del segundo trimestre de 2026

Fija la tasa de interés por pagos insuficientes en 6 % anual para el segundo trimestre de 2026 (del 1 de abril al 30 de junio). Se usa en todos los cálculos de interés diario de este sitio.

Normas financieras de cobro del IRS

Normas nacionales y locales del IRS para los gastos de vida permitidos. Las calculadoras usan estimaciones con fines educativos, así que confirme las asignaciones vigentes en IRS.gov.