Gravamen tributario federal (Federal Tax Lien, FTL)
Definición
Un gravamen tributario federal es un reclamo legal del gobierno de los EE. UU. contra todos los bienes actuales y futuros de un contribuyente cuando se determina una deuda tributaria, se notifica y se exige el pago, pero no se paga.
Por qué importa para el alivio de impuestos
Según IRC § 6321, el gravamen tributario federal surge automáticamente cuando un contribuyente descuida o se niega a pagar un impuesto después de una exigencia de pago. Sin embargo, el gravamen no es ejecutable públicamente contra terceros hasta que el IRS presente un Aviso de Gravamen Tributario Federal (Notice of Federal Tax Lien, NFTL) en el registro público, por lo general en la oficina del registrador del condado donde se ubica la propiedad. Una vez presentado, el NFTL perjudica el crédito, afecta el título de bienes raíces y señala a prestamistas y arrendadores que el gobierno tiene un reclamo con prioridad. El gravamen se aplica a todos los bienes: bienes raíces, vehículos, cuentas financieras, activos comerciales e incluso bienes futuros adquiridos mientras el gravamen esté vigente. Existen cuatro mecanismos principales de alivio: Descargo (Discharge) (elimina el gravamen de una propiedad específica), Subordinación (Subordination) (coloca el gravamen por debajo de otro acreedor), Retiro (Withdrawal) (elimina el NFTL del registro público) y Liberación (Release) (elimina el gravamen por completo tras el pago o al vencimiento de la fecha de vencimiento del plazo de cobro (CSED)).
Actualización de 2026
Según los criterios de la Iniciativa Fresh Start de 2026, los contribuyentes con saldos menores de $50,000 que ingresen en un acuerdo de pagos a plazos con débito directo (Direct Debit Installment Agreement) podrían calificar para el retiro del gravamen conforme a los procedimientos del IRS Notice 2011-20 (aún vigentes). Este umbral se elevó de $25,000 bajo la expansión original de Fresh Start.
Aplique este conocimiento
Términos relacionados
- Fecha de vencimiento del plazo de cobro (CSED) (Collection Statute Expiration Date)La fecha de vencimiento del plazo de cobro (CSED) es la fecha en que vence la autoridad legal del IRS para cobrar una deuda tributaria — por lo general 10 años a partir de la fecha de tasación conforme a IRC § 6502.
- Cobro actualmente suspendido (Currently Not Collectible)Cobro actualmente suspendido es un estatus del IRS que puede suspender temporalmente la acción activa de cobro cuando un contribuyente demuestra incapacidad para pagar después de los gastos de vida permitidos. Está sujeto a la discreción del IRS.
- Embargo (levy) (bancario / de salarios)Un embargo (levy) es la incautación legal por parte del IRS de bienes o derechos sobre bienes — incluyendo cuentas bancarias y salarios — para satisfacer una deuda tributaria no pagada después de que se hayan cumplido los requisitos de notificación y requerimiento de pago.
Fuentes oficiales
Información importante. ReliefGeek es una publicación independiente y no es el IRS ni una agencia del gobierno. Esta guía es educativa y no es asesoría legal ni fiscal. Verifique los datos con su aviso y con fuentes oficiales del IRS antes de actuar. Las fechas límite de su aviso son las que cuentan.