La One Big Beautiful Bill Act cambió varias reglas que afectan directamente los programas de cobro del IRS. Aquí se explica qué cambió, qué sigue igual y qué significa para su acuerdo de pago a plazos, su Oferta de Transacción o su estatus CNC.
Esta es una traducción de nuestra guía en inglés. Si algo no coincide, tenga en cuenta primero lo que dice su aviso del IRS y la versión en inglés.
Actualizado en abril de 2026P.L. 119-21: OBBBA
¿Qué cambió la One Big Beautiful Bill Act para las personas con deudas con el IRS?
La OBBBA (P.L. 119-21) añadió una deducción por horas extra calificadas, que reduce el ingreso bruto ajustado, y elevó el tope de la deducción SALT a $40,000 para quienes declaran con un MAGI menor de $500,000. No cambió las tasas de las penalidades por no pagar ni por no presentar, las tasas de interés ni el plazo de cobro de 10 años.
A quién aplica
Contribuyentes con saldos pendientes con el IRS, planes de pago u Ofertas de Transacción que trabajan horas extra o detallan deducciones.
Condiciones clave
Que la deducción por horas extra reduzca un plan de pago o una oferta depende de cómo cuente el IRS sus ingresos en su análisis financiero. Confirme con las instrucciones vigentes del IRS.
El cambio del SALT afecta la obligación fiscal futura y no modifica la deuda existente con el IRS ni los programas de cobro activos.
Siguiente paso recomendado
Vuelva a revisar sus cifras de ingresos y gastos con las reglas de 2026 antes de aceptar o renegociar un monto de pago.
Cada cambio, con su impacto explicado en lenguaje sencillo
Cotejado con el Código de Rentas Internas y el Manual de Rentas Internas, según fueron modificados por la P.L. 119-21.
Ingresos y deducciones
Impacto directo en la resolución
Deducción por horas extra calificadas (años fiscales 2025–2028)
Cambio clave
Años fiscales 2025 a 2028 IRC § 225
Los trabajadores elegibles pueden deducir la parte de prima del pago de horas extra calificadas, hasta $12,500 ($25,000 conjunta) por año, con una reducción gradual en ingresos más altos. Reduce el ingreso gravable en una declaración y está disponible aunque no detalle deducciones.
Impacto en la resolución con el IRS: Cambia cuánto impuesto debe en una declaración. Por sí sola no reduce un pago a plazos ni el monto de una Oferta de Transacción, porque el análisis de cobro del IRS usa su propio estado financiero y sus propias normas.
Tope de la deducción SALT elevado a $40,000
Año fiscal 2025, declarado en 2026 IRC § 164(b)(6), según enmienda
El tope de la deducción de impuestos estatales y locales sube de $10,000 a $40,000 para quienes declaran con un MAGI menor de $500,000. Se reduce gradualmente por encima de $500,000 de MAGI. Aplica a casados que declaran en conjunto, solteros y jefes de familia.
Impacto en la resolución con el IRS: Puede reducir la obligación fiscal futura de quienes detallan deducciones en estados con impuestos altos (CA, NY, NJ, IL). No afecta la deuda existente con el IRS ni los programas de cobro activos.
Deducción estándar aumentada de forma permanente
Año fiscal 2025, declarado en 2026 IRC § 63
Las deducciones estándar más altas de la TCJA de 2017 se extienden de forma permanente: para el año fiscal 2025 son $15,750 (soltero), $31,500 (casados que declaran en conjunto) y $23,625 (jefe de familia). Se ajustarán por inflación en adelante.
Impacto en la resolución con el IRS: Reduce el AGI de la mayoría de los contribuyentes que toman la deducción estándar. No tiene efecto directo en los programas de cobro del IRS.
Negocios y trabajo por cuenta propia
Impacto en trabajadores por cuenta propia
Depreciación adicional restablecida al 100 %
Propiedad puesta en servicio después del 19 de enero de 2025 IRC § 168(k)
Se restablece la depreciación adicional del 100 % en el primer año para la propiedad comercial calificada. Había bajado gradualmente al 60 % en 2024. Los dueños de negocios ahora pueden deducir por completo en el primer año el equipo y la maquinaria que califiquen, en lugar de depreciarlos durante varios años.
Impacto en la resolución con el IRS: Reduce el ingreso gravable del negocio en 2025, lo que puede disminuir los impuestos de trabajo por cuenta propia y las obligaciones futuras con el IRS.
Deducción por ingreso comercial calificado (QBI) hecha permanente
Año fiscal 2025 en adelante IRC § 199A
La deducción QBI del 20 % sobre el ingreso de negocios transparentes (propietarios únicos, corporaciones S y sociedades) ahora se extiende de forma permanente. Estaba programada para vencer después de 2025.
Impacto en la resolución con el IRS: Los trabajadores por cuenta propia conservan la deducción del 20 % sobre el ingreso comercial neto que califique. Reduce la tasa efectiva de impuesto sobre las ganancias del negocio.
Programas de cobro del IRS: sin cambios por la OBBBA
Sin cambios
CSED: sigue siendo de 10 años desde la fecha de tasación
Sin cambios IRC § 6502
La fecha de vencimiento del plazo de cobro sigue siendo de 10 años desde que el IRS tasó el impuesto. La OBBBA no hizo cambios al plazo legal con el que cuenta el IRS para cobrar deudas tributarias sin pagar.
Impacto en la resolución con el IRS: Sin cambios en la estrategia del CSED. Los eventos que suspenden el plazo (OIC, quiebra, apelaciones de acuerdos de pago) siguen extendiendo el reloj.
Reglas de elegibilidad de la OIC y fórmula del RCP
Sin cambios IRC § 7122; IRM 5.8
Las reglas del programa de Oferta de Transacción, el estándar de duda sobre la cobrabilidad y la fórmula del Potencial Razonable de Cobro no cambian. La OBBBA no añadió un ajuste por horas extra al análisis financiero de cobro.
Impacto en la resolución con el IRS: La fórmula del RCP no cambia. No dé por hecho que una deducción por horas extra reduce el monto de su oferta.
Tasas de penalidad: por no presentar y por no pagar
Sin cambios IRC § 6651, § 6654
Por no presentar: 5 % del impuesto sin pagar por mes, con un máximo del 25 %. Por no pagar: 0.5 % del impuesto sin pagar por mes, con un máximo del 25 %. Mientras esté vigente un acuerdo de pago a plazos, la tasa de la penalidad por no pagar baja a 0.25 % mensual. El interés continúa a la tasa federal a corto plazo más 3 %.
Impacto en la resolución con el IRS: Sin cambios en las tasas con las que se acumulan las penalidades. Se mantiene la reducción de la penalidad por no pagar durante un acuerdo de pago a plazos.
Derechos de audiencia CDP y procedimientos de embargo y gravamen
Sin cambios IRC § 6321, § 6330, § 6331
Los procedimientos de presentación del gravamen fiscal federal, el plazo de 30 días para solicitar la audiencia CDP después de la Notificación Final de Intención de Embargo y todos los procedimientos de embargo no fueron modificados por la OBBBA.
Impacto en la resolución con el IRS: Sin cambios en los plazos de la CDP ni en las opciones de defensa contra gravámenes y embargos. Dejar pasar la ventana de 30 días de la CDP sigue significando perder el acceso al Tribunal Fiscal.
Normas nacionales de gastos del IRS 2026: referencia rápida
Vigentes desde abril de 2026 (IRM 5.15.1). Estas asignaciones reducen su MDI en los cálculos de OIC y de planes de pago. Las asignaciones más altas benefician al contribuyente.
Tamaño del hogar
Asignación mensual
Total anual
1 persona
$839/mes
$10,068/año
2 personas
$1,481/mes
$17,772/año
3 personas
$1,753/mes
$21,036/año
4 personas
$2,129/mes
$25,548/año
Cada persona adicional
$416/mes
por persona adicional
Gastos de bolsillo en salud
Menores de 65: $84 por persona al mes
65 años o más: $149 por persona al mes
Las primas de seguros se permiten al costo real, además de estos montos.
Costos de operación del transporte (por vehículo)
Noreste: $354/mes · Oeste: $327/mes
Medio Oeste: $295/mes · Sur: $288/mes
Propiedad del vehículo: $654 al mes (1 vehículo) o $1,308 al mes (2 vehículos), en todas las regiones.
Lo que la OBBBA no tocó
El CSED de 10 años: sigue siendo IRC § 6502, 10 años desde la tasación
Las reglas de elegibilidad de la OIC y la estructura de la fórmula del RCP
Las tasas de penalidad por no presentar (5 % mensual) y por no pagar (0.5 % mensual)
Los derechos de audiencia CDP y el plazo de 30 días desde la Notificación Final de Intención de Embargo
Los procedimientos de presentación de gravámenes fiscales federales y de embargos
Los tipos de acuerdos de pago a plazos: simplificado, PPIA y regular
Los estándares para calificar como actualmente no cobrable (CNC)
Las reglas de alivio para cónyuge inocente y los plazos del Formulario 8857
Preguntas frecuentes
¿Qué es la One Big Beautiful Bill Act (OBBBA)?
La One Big Beautiful Bill Act (P.L. 119-21) es una ley tributaria federal promulgada en 2025 que extendió y modificó disposiciones de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017, introdujo una nueva deducción por pago de horas extra, elevó el tope de la deducción SALT e hizo cambios en las reglas de gasto de las empresas. Para quienes tienen deudas con el IRS, la deducción por horas extra es el cambio por el que más preguntan, pero es una deducción de la declaración de impuestos. Por sí sola no cambia la cifra de ingresos que usa el IRS en un análisis financiero de cobro.
¿Cómo afecta la deducción por horas extra de la OBBBA mi plan de pago o mi OIC?
Si trabaja horas extra, la OBBBA le permite deducir en su declaración la compensación por horas extra calificadas. Eso reduce el ingreso gravable, pero el IRS elabora su análisis financiero de cobro con los ingresos del Formulario 433-A o 433-F y sus propias normas de gastos permitidos. Una deducción fiscal no se resta automáticamente allí, así que no dé por hecho que reduce el monto de una Oferta de Transacción ni un pago a plazos. Consulte las instrucciones vigentes del IRS o a un profesional calificado.
¿Cambió la OBBBA el tope de la deducción SALT?
Sí. La OBBBA elevó el tope de la deducción de impuestos estatales y locales (SALT) de $10,000 a $40,000 para contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) menor de $500,000. El tope se reduce gradualmente por encima de $500,000 de MAGI. Esto no afecta directamente los programas de cobro del IRS, pero puede reducir su obligación fiscal federal futura si detalla deducciones en un estado con impuestos altos.
¿Cambió la OBBBA las tasas de penalidad del IRS o los plazos de cobro?
No. La OBBBA no cambió las tasas de la penalidad por no pagar (0.5 % mensual), de la penalidad por no presentar (5 % mensual), las tasas de interés ni la fecha de vencimiento del plazo de cobro de 10 años según IRC § 6502. Siguen sin cambios en 2026.
¿Son diferentes las normas de gastos del IRS de 2026 por la OBBBA?
No. Las Normas Financieras de Cobro del IRS las fija el IRS y las actualiza según su propio calendario, de forma independiente de la OBBBA. Las cifras de este sitio son estimaciones con fines educativos, así que confirme las Normas Nacionales y Locales vigentes en IRS.gov antes de basarse en ellas.
¿Hizo la OBBBA más fácil o más difícil calificar para una Oferta de Transacción?
No directamente. La OBBBA no cambió las reglas de elegibilidad de la OIC ni la fórmula del Potencial Razonable de Cobro (RCP). La deducción por horas extra reduce el ingreso gravable en una declaración, pero una deducción fiscal no se resta automáticamente de los ingresos que cuenta el IRS en un análisis financiero de cobro. Use las instrucciones vigentes del Formulario 656 y del Formulario 433-A (OIC).
¿Tiene dudas sobre cómo le afectan los cambios de 2026?
Los profesionales de impuestos con licencia pueden analizar su situación según las nuevas reglas de la OBBBA, recalcular su RCP con las normas de gastos actualizadas y determinar si ahora califica para programas para los que antes no calificaba.
IRC § 62(a)(21) · Autoridad legal de la deducción por horas extra aplicada antes del cálculo del AGI
¿Tiene dudas sobre cómo le afectan los cambios de 2026?
Los profesionales de impuestos con licencia pueden analizar su situación según las nuevas reglas de la OBBBA, recalcular su RCP con las normas de gastos actualizadas y determinar si ahora califica para programas para los que antes no calificaba.