Planes de pago del IRS y acuerdos de pagos a plazos

El IRS ahora usa el término Plan de Pago Simple (Simple Payment Plan) para los arreglos a largo plazo que califican. Materiales más antiguos pueden referirse a acuerdos “simplificados” (streamlined). Estas categorías no son tres niveles de saldo exclusivos: los acuerdos garantizados tienen condiciones establecidas por ley, y los arreglos con revisión financiera dependen de su cuenta y su capacidad de pago.

Acuerdo de pagos a plazos garantizado

Saldo ≤ $10,000

Según IRC § 6159(c), el IRS está legalmente obligado a aceptar este acuerdo si usted cumple cada condición establecida por ley, no solo el umbral de saldo. Los grupos de abajo son un resumen; verifique los requisitos completos y los términos de pago propuestos.

Criterio 1

Saldo combinado tasado de $10,000 o menos (excluyendo penalidades e intereses)

Criterio 2

Cumplimiento requerido de presentación y pago durante los 5 años anteriores, incluyendo los requisitos aplicables para el cónyuge

Criterio 3

No haber tenido un acuerdo de pagos a plazos durante ese periodo, incapacidad de pagar de inmediato y acuerdo para pagar dentro de 3 años mientras cumple con los requisitos tributarios

Periodo de pago: Hasta 36 meses. Usted elige el monto mensual siempre que pague el saldo dentro de 3 años.

Plan de Pago Simple (Simple Payment Plan)

Saldo ≤ $50,000

Para individuos elegibles que adeudan $50,000 o menos en impuestos tasados, penalidades e intereses, la guía actual del IRS no requiere una declaración de información de cobro ni una determinación de gravamen (lien). Todos los requisitos de presentación y pago deben estar al día. Los umbrales para negocios son diferentes: por lo general $25,000 con impuestos de fondos fiduciarios (trust fund taxes), o $50,000 sin ellos; un propietario único (sole proprietorship) fuera de negocio con impuestos de fondos fiduciarios puede calificar con $50,000. Los negocios deben comunicarse con el IRS.

Lo que usted obtiene

• Pago calculado para pagar por completo antes de la fecha de vencimiento del plazo de cobro (CSED)
• No se requieren formularios de divulgación financiera
• Solicite en línea mediante la herramienta OPA del IRS
• No se requiere determinación de gravamen (lien); los gravámenes existentes no se retiran automáticamente

Requisitos

• Todas las declaraciones de impuestos requeridas deben estar presentadas
• Saldo combinado de $50,000 o menos
• El pago mensual se calcula usando los procedimientos actuales del IRS

Tarifas del IRS verificadas el 2 de noviembre de 2026: $29 en línea con débito directo (DDIA) · $69 en línea sin débito directo · $107 por teléfono/correo con débito directo · $178 por teléfono/correo sin débito directo. Los contribuyentes de bajos ingresos que califican pueden recibir una exención de la tarifa con débito directo o una tarifa reducida de $43 con posible reembolso. Confirme las tarifas actuales del IRS antes de solicitar.

Otros arreglos de pagos a plazos

Términos específicos de la cuenta

Cuando usted no puede usar la solicitud en línea a largo plazo o no puede cumplir sus términos, comuníquese con el IRS sobre otros arreglos. Los requisitos de divulgación financiera dependen del procedimiento aplicable y de la cuenta; estar por encima del umbral en línea por sí solo no establece todos los formularios que usted debe presentar.

Requisitos adicionales

• Puede requerirse una declaración de información de cobro; use el formulario que el IRS le solicite
• Prepare estados de cuenta bancarios, talones de pago y documentación de gastos si se lo solicitan
• El IRS puede evaluar ingresos, activos y gastos permitidos
• Los términos de pago dependen del procedimiento aplicable y de los hechos de la cuenta

Riesgo de gravamen (lien)

• Puede presentarse un Aviso de Gravamen Federal por Impuestos (Notice of Federal Tax Lien) dependiendo de la cuenta y el procedimiento
• Un aviso de gravamen presentado es un registro público y puede afectar el financiamiento
• Afecta la capacidad de vender o refinanciar bienes raíces
• El gravamen se libera cuando el saldo se paga por completo

Un PPIA es un acuerdo especial de pagos a plazos bajo IRM 5.14.2 para contribuyentes que realmente no pueden pagar por completo antes de que venza el plazo de cobro. La aprobación depende de una revisión financiera, incluyendo ingresos, gastos permitidos y activos; no es un permiso para ignorar avisos de cobro.

Cómo funciona un PPIA

1 — Se requiere divulgación financiera completa

Usted presenta el Form 433-A con documentación completa de ingresos, gastos y activos. El IRS calcula su capacidad real de pago usando los Estándares Nacionales y Locales.

2 — El IRS fija un pago por debajo del pago total

Con base en su divulgación financiera, el IRS fija un pago mensual igual a su ingreso disponible, incluso si ese monto no pagará el saldo total antes de que venza el CSED.

3 — El CSED sigue corriendo

El periodo de cobro debe verificarse en el historial de la cuenta. Solicitudes pendientes, periodos de rechazo o terminación, apelaciones y otros eventos pueden suspenderlo o extenderlo. No calcule una fecha de vencimiento solo a partir del acuerdo.

4 — El IRS revisa cada 1–2 años

El IRS obtendrá sus transcripciones de impuestos periódicamente. Si sus ingresos aumentan, pueden aumentar su pago. Si usted sufre dificultades, puede solicitar una reducción.

PPIA vs. Oferta de transacción (Offer in Compromise): la pregunta estratégica

Un PPIA y una Oferta de transacción (Offer in Compromise) requieren revisiones diferentes de la capacidad de pago y del historial de la cuenta. No seleccione uno basándose solo en una estimación aproximada del RCP o en una fecha de vencimiento de cobro asumida. El IRS puede revisar periódicamente un acuerdo de pago parcial y cambiar el pago requerido si sus finanzas mejoran.

Los individuos que adeudan $50,000 o menos en el total combinado de impuestos, penalidades e intereses, con todas las declaraciones requeridas presentadas, pueden solicitar en línea un plan a largo plazo. Los individuos que adeudan menos de $100,000 pueden, en su lugar, solicitar hasta 180 días para pagar, sin tarifa de configuración. Los intereses y las penalidades aplicables continúan. El débito directo reduce la tarifa de configuración del plan a largo plazo, pero por sí solo no lo califica para el retiro del gravamen (lien).

1 — Verifique que todas las declaraciones estén presentadas

El IRS rechazará su solicitud si falta alguna declaración requerida. Revise su Cuenta en línea del IRS (IRS Online Account) o solicite una transcripción para confirmar el estado de presentación.

2 — Reúna su información

Su número de Seguro Social (o ITIN), su declaración de impuestos más reciente y un número de cuenta bancaria para configurar el débito directo.

3 — Vaya a la herramienta OPA del IRS

Vaya a irs.gov/payments/online-payment-agreement-application e inicie sesión o cree una Cuenta en línea del IRS (IRS Online Account).

4 — Revise las opciones de pago disponibles

Elija entre las opciones que ofrece su cuenta del IRS. Un Plan de Pago Simple (Simple Payment Plan) es una opción a largo plazo para contribuyentes elegibles. Confirme el monto mensual y la fecha límite de pago; no asuma un plazo fijo de 72 meses.

5 — Configure débito directo (recomendado)

El IRS indica $29 de configuración en línea con débito directo versus $69 sin él, sujeto a alivio para contribuyentes de bajos ingresos. El retiro del gravamen (lien) tiene requisitos adicionales; el débito directo por sí solo no establece elegibilidad.

6 — Reciba confirmación

Guarde la decisión de la solicitud del IRS y cualquier confirmación o términos del acuerdo. Verifique la fecha del primer pago, el monto y el método de pago; no asuma que enviar una solicitud significa aprobación.

Herramienta Online Payment Agreement del IRS

Un plan de pago no detiene la acumulación de intereses ni de penalidades. Entender el costo real es esencial para decidir entre un acuerdo de pagos a plazos, una Oferta de transacción (Offer in Compromise) o esperar a que venza el CSED.

Tasas mientras usted está en un IA

• Intereses del IRS por pago insuficiente: tasa trimestral
• Acumulación diaria de intereses: específico de la cuenta
• Penalidad por no pagar (presentador puntual elegible con IA): 0.25%/mes
• Penalidad por no pagar (sin IA): 0.5%/mes

Ejemplo: saldo de $30,000 durante 6 años

• Saldo original: $30,000
• Intereses acumulados (ilustrativo): Varía
• Penalidad por no pagar (ilustrativo): Varía
• Total estimado pagado al finalizar: Depende de los pagos y las tasas

Solo ilustrativo. Los montos reales dependen de su saldo específico, cambios de tasas y el historial de penalidades.

Un pago omitido puede llevar a la terminación: aún aplican los plazos y los derechos de apelación

Un pago omitido puede poner su acuerdo en riesgo. CP523 indica que el IRS pretende terminar el acuerdo; lea la fecha de terminación y las instrucciones de contacto de inmediato. La acción de cobro puede seguir a un incumplimiento no resuelto, pero importan las restricciones legales y los derechos de apelación. El saldo impago, los intereses y las penalidades aplicables permanecen.

Cómo corregir un incumplimiento

• Siga las instrucciones de pago y terminación que aparecen en su aviso CP523 real
• Llame de inmediato al número del aviso para hablar sobre la reinstalación y los derechos de apelación aplicables
• Solicite una modificación si sus ingresos han bajado significativamente
• Proporcione documentación financiera actualizada si las circunstancias cambiaron

Causas comunes de incumplimiento

• Omitir un pago programado
• No presentar una declaración de impuestos requerida mientras está en un IA
• Generar una nueva obligación tributaria que usted no paga
• No hacer los pagos de impuestos estimados requeridos si trabaja por cuenta propia

Si el IRS presentó un Aviso de Gravamen Federal por Impuestos (Notice of Federal Tax Lien, NFTL), un Acuerdo de Pagos a Plazos con Débito Directo (DDIA) que califique puede respaldar el retiro de ese aviso público. El retiro no borra su deuda tributaria y es diferente de liberar el gravamen subyacente. No es una promesa de borrar cada copia histórica de un registro público.

Lista de verificación de elegibilidad para retiro de gravamen (lien)

• Usted es un individuo, un negocio con solo responsabilidad de impuesto sobre la renta, o una entidad fuera de negocio con cualquier tipo de deuda tributaria
• Usted adeuda $25,000 o menos; puede reducir un saldo mayor antes de solicitar el retiro
• Su DDIA pagará por completo el saldo dentro de 60 meses o antes de que venza el plazo de cobro, lo que ocurra primero
• Usted cumple totalmente con otros requisitos de presentación y pago
• Usted ha realizado tres pagos consecutivos por débito directo
• Usted no ha incumplido su Acuerdo de Pagos a Plazos con Débito Directo actual ni ninguno anterior

Presente el Form 12277 (Application for Withdrawal of Filed Notice of Federal Tax Lien). El IRS procesa los retiros de gravamen por separado del acuerdo de pagos a plazos. Vea la guía Liberar y retirar gravámenes tributarios para el recorrido completo del Form 12277.