Glosario

Glosario de términos de deudas con el IRS

Definiciones claras de los términos que aparecen en avisos, formularios y planes de pago del IRS, con las citas oficiales del Código de Impuestos Internos (IRC) y del Manual de Impuestos Internos (IRM).

• Reconsideración de auditoría (Audit Reconsideration)La reconsideración de auditoría es un proceso administrativo del IRS que permite a un contribuyente impugnar una tasación resultante de una auditoría a la que no asistió, con la que no estuvo de acuerdo o para la cual tiene documentación nueva que la respalde.
• Audiencia de CAP (Collection Appeals Program)Una audiencia del Collection Appeals Program (CAP) es un proceso de apelación del IRS más rápido y menos formal para disputar acuerdos de pagos a plazos rechazados, presentaciones propuestas de gravamen (lien) o embargos (levy); pero, a diferencia de una audiencia de Debido Proceso de Cobro (CDP), no brinda acceso al Tribunal de Impuestos.
• Audiencia de Debido Proceso de Cobro (CDP) (CDP Hearing (Collection Due Process))Una audiencia de Debido Proceso de Cobro (CDP) es un derecho formal del contribuyente bajo IRC § 6330 para apelar la presentación de un gravamen (lien) del IRS o un embargo (levy) propuesto ante un Funcionario de Apelaciones independiente, con la opción de escalar al Tribunal de Impuestos de los EE. UU. si Apelaciones del IRS no está de acuerdo.
• Estándares financieros de cobro (Collection Financial Standards)Los Estándares financieros de cobro (Collection Financial Standards) son las tablas de gastos permitidos del IRS, actualizadas anualmente — Estándares nacionales, Estándares locales y Estándares de atención médica — que se usan para determinar qué parte de los ingresos de un contribuyente puede considerarse discrecional para fines de cobro.
• Fecha de vencimiento del plazo de cobro (CSED) (Collection Statute Expiration Date)La fecha de vencimiento del plazo de cobro (CSED) es la fecha en que vence la autoridad legal del IRS para cobrar una deuda tributaria — por lo general 10 años a partir de la fecha de tasación conforme a IRC § 6502.
• Cobro actualmente suspendido (Currently Not Collectible)Cobro actualmente suspendido es un estatus del IRS que puede suspender temporalmente la acción activa de cobro cuando un contribuyente demuestra incapacidad para pagar después de los gastos de vida permitidos. Está sujeto a la discreción del IRS.
• Gravamen tributario federal (Federal Tax Lien, FTL)Un gravamen tributario federal es un reclamo legal del gobierno de los EE. UU. contra todos los bienes actuales y futuros de un contribuyente cuando se determina una deuda tributaria, se notifica y se exige el pago, pero no se paga.
• Iniciativa Fresh Start (Fresh Start Initiative)La Iniciativa Fresh Start (Fresh Start Initiative) del IRS es un conjunto de programas administrativos — ampliados en 2011 y actualizados hasta 2026 — que puede agilizar el acceso a acuerdos de pagos a plazos, alivio de gravámenes (lien) y acuerdos de Oferta de transacción (Offer in Compromise) para contribuyentes que cumplan ciertos criterios.
• Alivio para cónyuge inocente (Innocent Spouse Relief)El alivio para cónyuge inocente (Innocent Spouse Relief) es una disposición del IRS que libera a un cónyuge de la responsabilidad conjunta y solidaria por impuestos, penalidades e intereses cuando el otro cónyuge reportó incorrectamente u omitió ingresos en una declaración conjunta.
• Acuerdo de pagos a plazos (Installment Agreement (IA))Un acuerdo de pagos a plazos es un plan de pago formal con el IRS que permite a un contribuyente pagar una deuda tributaria en pagos mensuales durante un período de tiempo, en lugar de en una sola suma global.
• Embargo (levy) (bancario / de salarios)Un embargo (levy) es la incautación legal por parte del IRS de bienes o derechos sobre bienes — incluyendo cuentas bancarias y salarios — para satisfacer una deuda tributaria no pagada después de que se hayan cumplido los requisitos de notificación y requerimiento de pago.
• Gastos necesarios de subsistencia (NLE) (Necessary Living Expenses)Los Gastos necesarios de subsistencia (NLE) (Necessary Living Expenses) son los presupuestos definidos por el IRS para alimentos, vivienda, transporte, atención médica y otros costos que se le permite a un hogar deducir del ingreso bruto al calcular el Ingreso disponible mensual (Monthly Disposable Income) para fines de cobro.
• Notificación de deficiencia (Notice of Deficiency) (carta de 90 días)Una Notificación de deficiencia es una determinación formal del IRS de que se adeudan impuestos adicionales, lo que activa un plazo de 90 días durante el cual el contribuyente puede presentar una petición ante el Tribunal de Impuestos (Tax Court) de EE. UU. sin pagar primero el monto en disputa.
• OBBBA (One Big Beautiful Bill Act)P.L. 119-21, promulgada en 2025, es la amplia legislación tributaria que extendió de forma permanente las tasas de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (Tax Cuts and Jobs Act, TCJA), agregó una deducción por pago de horas extra calificado y aumentó el umbral de declaración del Form 1099-NEC a $2,000.
• Oferta de transacción (Offer in Compromise) (OIC)Una Oferta de transacción (Offer in Compromise) es un acuerdo formal entre un contribuyente y el IRS para liquidar una deuda tributaria por menos del monto total adeudado, que se acepta cuando cobrar el total causaría dificultades económicas o cuando el monto ofrecido representa lo máximo que el IRS puede razonablemente esperar cobrar.
• Alivio de penalidades (Penalty Abatement)El alivio de penalidades (Penalty Abatement) es la reducción o eliminación de penalidades del IRS evaluadas en una cuenta de impuestos, disponible mediante el Alivio de penalidades por primera vez (First-Time Penalty Abatement), causa razonable (Reasonable Cause) o excepciones legales (Statutory Exceptions).
• Valor de venta rápida (Quick Sale Value, QSV)El valor de venta rápida (Quick Sale Value, QSV) es la estimación del IRS de cuánto se vendería de manera realista un activo en una venta forzada o acelerada, por lo general calculado como el 80% del valor justo de mercado (Fair Market Value, FMV) para la mayoría de los activos.
• Potencial razonable de cobro (RCP)El potencial razonable de cobro (RCP) es el mínimo matemático que el IRS usa para evaluar una Oferta de transacción (Offer in Compromise): el monto total que el gobierno cree que puede cobrarle legalmente a un contribuyente antes de que venza la fecha de vencimiento del plazo de cobro (CSED).
• Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS)El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes a resolver problemas con el IRS y recomienda cambios sistémicos para prevenir problemas futuros.
• Penalidad de recuperación de fondos en fideicomiso (TFRP)La penalidad de recuperación de fondos en fideicomiso (TFRP) es una penalidad del 100% impuesta personalmente a cualquier “persona responsable” que, intencionalmente, no recaude, registre o entregue al IRS los impuestos federales sobre la nómina del fondo en fideicomiso (trust fund).