Oferta de transacción (Offer in Compromise) (OIC)
Definición
Una Oferta de transacción (Offer in Compromise) es un acuerdo formal entre un contribuyente y el IRS para liquidar una deuda tributaria por menos del monto total adeudado, que se acepta cuando cobrar el total causaría dificultades económicas o cuando el monto ofrecido representa lo máximo que el IRS puede razonablemente esperar cobrar.
Por qué importa para el alivio de impuestos
El programa de Oferta de transacción (OIC) bajo IRC § 7122 con frecuencia se presenta erróneamente en publicidad como una vía fácil para acuerdos de “centavos por dólar”. La realidad es más precisa. El IRS acepta una Oferta de transacción (OIC) solo cuando el monto de la oferta es igual o excede el potencial razonable de cobro (RCP). Hay tres fundamentos para la aceptación: Duda sobre la responsabilidad (el contribuyente disputa el impuesto subyacente), Duda sobre la capacidad de cobro (el contribuyente no puede pagar el monto total antes de la fecha de vencimiento del plazo de cobro (CSED)), y Administración tributaria efectiva (existen circunstancias excepcionales). La gran mayoría de las ofertas aceptadas se basan en Duda sobre la capacidad de cobro. Presentar una Oferta de transacción (OIC) requiere el Form 656 y un estado financiero detallado en el Form 433-A (OIC). El IRS publica los resultados de las ofertas en su Data Book anual. Por lo general, la aceptación ha estado muy por debajo de la mitad de las ofertas procesadas, y aún más baja una vez que se cuentan las ofertas devueltas y retiradas, así que revise el Data Book más reciente antes de depender de una sola tasa.
Actualización de 2026
El cambio de la deducción de horas extra del OBBBA cambia cómo se gravan las horas extra, pero no cambia cómo el IRS calcula el potencial razonable de cobro (RCP) en una oferta. No suponga que eso lo hace elegible. Calcule sus números completos usando las instrucciones vigentes del Form 433-A (OIC).
Aplique este conocimiento
Términos relacionados
- Iniciativa Fresh Start (Fresh Start Initiative)La Iniciativa Fresh Start (Fresh Start Initiative) del IRS es un conjunto de programas administrativos — ampliados en 2011 y actualizados hasta 2026 — que puede agilizar el acceso a acuerdos de pagos a plazos, alivio de gravámenes (lien) y acuerdos de Oferta de transacción (Offer in Compromise) para contribuyentes que cumplan ciertos criterios.
- Acuerdo de pagos a plazos (Installment Agreement (IA))Un acuerdo de pagos a plazos es un plan de pago formal con el IRS que permite a un contribuyente pagar una deuda tributaria en pagos mensuales durante un período de tiempo, en lugar de en una sola suma global.
- Alivio de penalidades (Penalty Abatement)El alivio de penalidades (Penalty Abatement) es la reducción o eliminación de penalidades del IRS evaluadas en una cuenta de impuestos, disponible mediante el Alivio de penalidades por primera vez (First-Time Penalty Abatement), causa razonable (Reasonable Cause) o excepciones legales (Statutory Exceptions).
- Valor de venta rápida (Quick Sale Value, QSV)El valor de venta rápida (Quick Sale Value, QSV) es la estimación del IRS de cuánto se vendería de manera realista un activo en una venta forzada o acelerada, por lo general calculado como el 80% del valor justo de mercado (Fair Market Value, FMV) para la mayoría de los activos.
Fuentes oficiales
Información importante. ReliefGeek es una publicación independiente y no es el IRS ni una agencia del gobierno. Esta guía es educativa y no es asesoría legal ni fiscal. Verifique los datos con su aviso y con fuentes oficiales del IRS antes de actuar. Las fechas límite de su aviso son las que cuentan.