Oferta de transacción

Una Oferta de transacción (Offer in Compromise, OIC) no es una negociación donde usted hace una oferta baja y el IRS contraoferta. Es una determinación matemática. El IRS liquidará por menos solo cuando las matemáticas demuestran que, de manera realista, no pueden cobrar el monto total antes de que venza su plazo de cobro. Si los números lo respaldan, el IRS está obligado por política a aceptar la oferta más baja que refleje su Potencial razonable de cobro.

Existen tres fundamentos legales para una OIC bajo IRC § 7122:

Más común

Duda en cuanto a la cobrabilidad

Usted no puede pagar la obligación total antes de que venza el plazo de cobro de 10 años (CSED). Esta es, por mucho, la base más común para la aceptación de una OIC.

Impuesto en disputa

Duda en cuanto a la obligación tributaria

Usted disputa la corrección de la determinación subyacente del impuesto — no solo el monto, sino si realmente lo debe o no.

Dificultad/Equidad

Administración tributaria eficaz

Usted técnicamente puede pagar, pero el cobro crearía una dificultad económica severa o sería fundamentalmente injusto dadas circunstancias excepcionales.

El Potencial razonable de cobro (Reasonable Collection Potential, RCP) es la fórmula del IRS que determina la oferta mínima absoluta que aceptarán. Su oferta debe ser igual o mayor que su RCP. Hay dos componentes:

RCP = Valor de venta rápida de los activos + Ingresos futuros

1) Valor de venta rápida (QSV)

El IRS valora sus activos al 80% del valor justo de mercado — el precio de “venta rápida” si usted tuviera que vender de inmediato. Esto incluye cuentas bancarias (100%), cuentas de jubilación (después de impuestos y penalidades aplicables), plusvalía de vivienda, vehículos e inversiones.

QSV = (Valor justo de mercado del activo × 0.80) − Deuda garantizada

2) Ingresos futuros

El Ingreso mensual disponible es su ingreso bruto menos los gastos necesarios para vivir permitidos por el IRS (Normas nacionales y locales). Luego, el Ingreso mensual disponible se multiplica por 12 meses (suma global) o 24 meses (pago periódico).

Ingreso mensual disponible = Ingreso bruto − Gastos permitidos por el IRS

Ingresos futuros = Ingreso mensual disponible × 12 (o × 24)

OBBBA (ley de 2025): la deducción por horas extra no cambia el cálculo de su oferta

La One Big Beautiful Bill Act (P.L. 119-21) creó una deducción tributaria por pago calificado de horas extra para los años tributarios 2025 a 2028. Reduce el ingreso imponible en una declaración. No es una regla que elimine las horas extra del ingreso utilizado para calcular el Ingreso mensual disponible, así que no la reste de su cálculo de oferta. Use las instrucciones vigentes del Form 433-A (OIC).

• • Declaración individual: deducción hasta $12,500 (se elimina gradualmente por encima de $150,000 de MAGI)
• • Casados declarando conjuntamente: hasta $25,000 (se elimina gradualmente por encima de $300,000 de MAGI)

One Big Beautiful Bill Act, P.L. 119-21 (H.R. 1) texto del proyecto de ley

El método de pago que elija afecta tanto cuánto debe ofrecer como el efectivo que necesita por adelantado. Ninguno es inherentemente mejor — depende de su situación de efectivo.

¿Bajos ingresos? Existen exenciones de cuota y pagos

Si su ingreso está en o por debajo del 250% del nivel federal de pobreza, usted califica para la Certificación de bajos ingresos (Form 656-A). Esto exime la cuota de solicitud de $205 Y el pago inicial del 20% para ofertas en suma global — presentar es gratis y no se requiere efectivo por adelantado.

El IRS devolverá su oferta — sin revisarla — si usted no cumple con estos requisitos mínimos. Cumplirlos antes de presentar no es negociable.

• Todas las declaraciones de impuestos requeridas presentadas para todos los años
• Todos los pagos de impuestos estimados requeridos realizados (si es trabajador por cuenta propia)
• Todos los depósitos de impuestos federales requeridos realizados (si tiene empleados)
• No estar actualmente en un proceso de bancarrota abierto
• Cuota de solicitud de $205 pagada (o Certificación de bajos ingresos adjunta)
• Pago inicial del 20% incluido (suma global) o primer pago a plazos (pago periódico)
• No puede estar en una bancarrota abierta — una OIC y la bancarrota no pueden coexistir
• No puede tener declaraciones no presentadas — el IRS no procesa ofertas con declaraciones faltantes

Una solicitud de OIC es un paquete de documentos. El IRS no la procesará a menos que todo esté incluido y completo. Esto es lo que va en el sobre:

Form 656

La solicitud de oferta

El documento formal de la oferta. Usted indica el monto en dólares que ofrece, el método de pago (suma global o pago periódico) y la base legal (Duda en cuanto a la cobrabilidad, Duda en cuanto a la obligación tributaria, o Administración tributaria eficaz). Usted firma bajo pena de perjurio.

IRS.gov

Form 433-A(OIC)

Declaración de información de cobro (personas)

Su panorama financiero completo: ingresos de todas las fuentes, gastos mensuales de vida, activos (cuentas bancarias, jubilación, bienes raíces, vehículos) y pasivos. Cada número en este formulario alimenta directamente el cálculo del RCP. La precisión es crítica — el IRS verifica mediante datos de terceros.

IRS.gov

Form 433-B(OIC)

Declaración de información de cobro (negocios)

Se requiere si usted es dueño de un negocio o tiene obligaciones relacionadas con el negocio incluidas en la oferta. Cubre ingresos, gastos, activos y pasivos del negocio.

IRS.gov

Form 656-A

Certificación de bajos ingresos (si corresponde)

Adjunte si el ingreso de su hogar está en o por debajo del 250% de la guía federal de pobreza. Exime la cuota de solicitud de $205 y el requisito de pago inicial.

IRS.gov

1) Revisión de procesabilidad (4–6 semanas)

El IRS verifica que esté completa. ¿Están presentadas todas las declaraciones? ¿Está incluida la cuota de solicitud? ¿Está adjunto el pago inicial? Si falta algo, la oferta se devuelve sin procesar — no se rechaza. Usted puede volver a presentarla.

2) El IRS suspende la actividad de cobro

Una vez que la oferta entra en procesabilidad, el IRS no puede hacer un embargo (levy) de sus salarios ni de sus cuentas bancarias durante el periodo de revisión. Sin embargo, el CSED (plazo de cobro) se suspende — deja de correr durante la revisión más 30 días.

3) Verificación financiera (2–6 meses)

Un examinador de ofertas del IRS revisa su 433-A(OIC). Verifican sus números contra bases de datos del IRS, W-2, 1099 y registros de propiedad. Pueden solicitar documentación adicional. Recalculan su RCP usando las normas del IRS.

4) Decisión: aceptar, rechazar o contraofertar

El IRS aceptará su oferta tal como se presentó, la rechazará (si su RCP excede su oferta), o en algunos casos emitirá una contraoferta. La aceptación requiere el pago según el método elegido. El rechazo activa su ventana de apelación de 30 días.

5) Cumplimiento después de la aceptación (5 años)

Después de la aceptación, usted debe mantenerse en pleno cumplimiento tributario por 5 años: presentar todas las declaraciones a tiempo, pagar todos los impuestos adeudados y hacer pagos estimados si se requieren. Incumplir un acuerdo de liquidación puede reactivar la obligación original.

La OIC no siempre es la respuesta correcta. Compárela con otros programas del IRS según su situación:

Muchas firmas de resolución tributaria promocionan fuertemente la OIC porque es fácil de vender — “¡liquide su deuda de $100k por $100!” Lo que a menudo omiten:

• El IRS rechaza las OIC cuando su RCP es igual o mayor que su obligación. Ninguna cantidad de negociación cambia las matemáticas — la fórmula es fija.
• A veces las firmas presentan OIC que saben que serán rechazadas — solo para ganar tiempo. Mientras está pendiente, el CSED se suspende, lo que significa que el IRS obtiene más tiempo para cobrar después del rechazo.
• La solicitud de OIC son formularios públicos del gobierno que usted puede presentar por su cuenta. La cuota de $205 va al IRS, no a una firma. Si usted tiene un panorama financiero sencillo, presentar por su cuenta es una opción real.
• La ayuda legítima de un CPA, EA, o abogado tributario tiene sentido para casos complejos — ingresos de negocio, múltiples años, obligación en disputa. Para situaciones sencillas con W-2, la herramienta de pre-calificación del IRS y esta guía pueden ser suficientes para entender su posición.

Antes de invertir tiempo en el Form 656, use la Calculadora de elegibilidad para OIC para ver si su RCP es menor que su deuda tributaria total. Si no lo es, es poco probable que se acepte la OIC y usted debería considerar otras vías de resolución.

Abrir la Calculadora de elegibilidad para OIC (en inglés)