Potencial razonable de cobro (RCP)
Definición
El potencial razonable de cobro (RCP) es el mínimo matemático que el IRS usa para evaluar una Oferta de transacción (Offer in Compromise): el monto total que el gobierno cree que puede cobrarle legalmente a un contribuyente antes de que venza la fecha de vencimiento del plazo de cobro (CSED).
Por qué importa para el alivio de impuestos
La mayoría de los contribuyentes no logran resolver su deuda tributaria porque malinterpretan su potencial razonable de cobro (RCP). El IRS no pregunta cuánto quiere pagar usted; pregunta cuánto puede obligarlo legalmente a pagar. El RCP se calcula con una fórmula estricta de dos partes: el valor neto de los activos más el ingreso futuro restante. Para los activos, el IRS aplica un Valor de Venta Rápida (QSV) — por lo general 80% del Valor Justo de Mercado — para reflejar el descuento de una liquidación forzada. Se incluyen su vivienda, vehículos, cuentas de jubilación y saldos bancarios. Para los ingresos, el IRS multiplica su Ingreso Mensual Disponible (ingreso bruto menos gastos permitidos por el IRS) por 12 meses para una oferta de suma global o por 24 meses para una oferta con pagos periódicos. El número resultante es su RCP. Su oferta debe ser igual o mayor que este valor para ser aceptada. Si su deuda tributaria total excede su RCP, una Oferta de transacción (Offer in Compromise) puede ser viable.
Actualización de 2026
P.L. 119-21 (OBBBA) agregó una deducción de impuestos para el pago de horas extra calificado, hasta $12,500 (single) o $25,000 (joint) por año, para los años tributarios 2025 a 2028. Es una deducción del impuesto sobre la renta, no una regla que elimine las horas extra del ingreso que el IRS cuenta en una oferta, así que no asuma que reduce su potencial razonable de cobro (RCP). Confirme cómo el IRS trata sus ingresos según las instrucciones vigentes o con un profesional calificado.
Aplique este conocimiento
Términos relacionados
- Iniciativa Fresh Start (Fresh Start Initiative)La Iniciativa Fresh Start (Fresh Start Initiative) del IRS es un conjunto de programas administrativos — ampliados en 2011 y actualizados hasta 2026 — que puede agilizar el acceso a acuerdos de pagos a plazos, alivio de gravámenes (lien) y acuerdos de Oferta de transacción (Offer in Compromise) para contribuyentes que cumplan ciertos criterios.
- Acuerdo de pagos a plazos (Installment Agreement (IA))Un acuerdo de pagos a plazos es un plan de pago formal con el IRS que permite a un contribuyente pagar una deuda tributaria en pagos mensuales durante un período de tiempo, en lugar de en una sola suma global.
- Oferta de transacción (Offer in Compromise) (OIC)Una Oferta de transacción (Offer in Compromise) es un acuerdo formal entre un contribuyente y el IRS para liquidar una deuda tributaria por menos del monto total adeudado, que se acepta cuando cobrar el total causaría dificultades económicas o cuando el monto ofrecido representa lo máximo que el IRS puede razonablemente esperar cobrar.
- Alivio de penalidades (Penalty Abatement)El alivio de penalidades (Penalty Abatement) es la reducción o eliminación de penalidades del IRS evaluadas en una cuenta de impuestos, disponible mediante el Alivio de penalidades por primera vez (First-Time Penalty Abatement), causa razonable (Reasonable Cause) o excepciones legales (Statutory Exceptions).
Fuentes oficiales
Información importante. ReliefGeek es una publicación independiente y no es el IRS ni una agencia del gobierno. Esta guía es educativa y no es asesoría legal ni fiscal. Verifique los datos con su aviso y con fuentes oficiales del IRS antes de actuar. Las fechas límite de su aviso son las que cuentan.