Urgente: Ventana de 30 días
Cómo detener embargos (levy) del IRS
La Carta 1058 o LT11 explica el plazo para solicitar una audiencia de Debido Proceso de Cobro (CDP) (Collection Due Process). Una solicitud oportuna generalmente prohíbe la acción de embargo (levy) mientras la audiencia está pendiente. Esta guía explica el Form 12153, la documentación del embargo de salarios y las tablas de ingresos exentos de 2026.
Esta es una traducción de nuestra guía en inglés. Si algo no coincide, tenga en cuenta primero lo que dice su aviso del IRS y la versión en inglés.
¿Cómo detengo un embargo (levy) del IRS?
Si recibió un Aviso Final de Intención de Embargar (Final Notice of Intent to Levy) (Carta 1058 o LT11), puede solicitar una audiencia de Debido Proceso de Cobro (CDP) (Collection Due Process) con el Form 12153 antes del plazo impreso en ese aviso. Una solicitud oportuna generalmente prohíbe la acción de embargo (levy) mientras la audiencia y cualquier revisión judicial permitida estén pendientes, sujeto a excepciones que el IRS describe.
A quién aplica: Contribuyentes que recibieron la Carta 1058 o LT11, o que enfrentan un embargo de salarios o embargo bancario (levy).
Condiciones clave
- Use el plazo y la dirección impresos en su aviso, y conserve prueba de la fecha en que envió la solicitud.
- No cumplir con el plazo oportuno de CDP generalmente hace que pierda la prohibición automática del embargo (levy) y el derecho a solicitar revisión del Tribunal de Impuestos (Tax Court). Aun así puede solicitar una audiencia equivalente dentro de un año, pero no detiene la acción de embargo (levy).
- Si ya hay un embargo de salarios, presente la Declaración de Dependientes dentro de 3 días o el IRS asumirá casado declarando por separado sin dependientes.
Siguiente paso recomendado: Primero encuentre el plazo en su Aviso Final, y luego envíe el Form 12153 a la dirección indicada allí.
El plazo de CDP cambia sus derechos de apelación
Si no cumple con el plazo para una solicitud oportuna de CDP, por lo general pierde la prohibición automática del embargo (levy) y el derecho a solicitar revisión del Tribunal de Impuestos (Tax Court) de la determinación de Apelaciones del IRS (Appeals). El Form 12153 indica que aún puede solicitarse una audiencia equivalente dentro de un año a partir de un aviso de embargo (levy) de CDP, pero no prohíbe la acción de embargo (levy) ni suspende el período de cobro. Siga la fecha y las instrucciones impresas en su aviso.
¿Qué es un embargo (levy)?
Un embargo (levy) es la incautación legal de su propiedad para pagar una deuda tributaria. A diferencia de un gravamen (lien) (que es un reclamo contra su propiedad), un embargo (levy) es una acción inmediata de cobro forzoso. El IRS puede embargar:
- Salarios: Embargo continuo de salarios hasta que se pague la deuda
- Cuentas bancarias: Saldo total (sujeto a exenciones)
- Cuentas de inversión: Cuentas de corretaje, fondos mutuos
- Otra propiedad: Vehículos, equipo, ingresos de alquiler
Los requisitos de procedimiento
Antes de que el IRS pueda embargar, debe: (1) determinar el impuesto, (2) enviar un Aviso y Requerimiento de Pago (Notice and Demand for Payment), (3) esperar 10+ días, (4) enviar un Aviso Final de Intención de Embargar (Final Notice of Intent to Levy) (Carta 1058/LT11), y (5) esperar 30 días. Solo entonces puede proceder el cobro.
Su derecho de 30 días a una audiencia
Bajo IRC §6330, todo contribuyente tiene derecho a una audiencia de Debido Proceso de Cobro (CDP) (Collection Due Process) antes de que el IRS embargue. Este no es un derecho discrecional: es estatutario y obligatorio. Para ejercerlo, debe presentar el Form 12153 dentro de los 30 días de recibir el Aviso Final.
La cronología de 30 días
Día 0: Usted recibe la Carta 1058/LT11
Use la fecha límite para solicitar la audiencia que aparece impresa en el aviso.
Días 1-30: Presente el Form 12153
El matasellos debe estar dentro de los 30 días. Envíelo por correo a la dirección indicada en el aviso.
Solicitud oportuna: El embargo (levy) generalmente está prohibido
El Form 12153 establece que una solicitud oportuna de CDP prohíbe la acción de embargo (levy) en la mayoría de los casos mientras el asunto esté pendiente.
Apelaciones del IRS (Appeals) revisa la solicitud
Dependiendo de sus hechos, puede plantear disputas elegibles o proponer una alternativa de cobro.
2026 Ingresos exentos de embargo (levy)
Cuando el IRS embarga salarios, debe eximir una cantidad mínima según su estado civil para efectos de la declaración y sus dependientes. Estas cantidades las establece la Publication 1494 y se actualizan anualmente. Suponen un mes de gastos para una familia.
Crítico: el plazo de 3 días para dependientes
Cuando usted recibe un aviso de embargo (levy), tiene 3 días para presentar una Declaración de Dependientes (Form 668-W(c), línea 4). Si no cumple con este plazo, el IRS asume por defecto Casado declarando por separado con 0 dependientes, lo que resulta en que solo $619.23 por cheque quincenal quede exento. Esta es una trampa de procedimiento que cuesta miles.
| Estado civil para efectos de la declaración | 0 dependientes | 1+ dependientes |
|---|---|---|
| Soltero (quincenal) | $619.23 | $823.08 |
| Casado declarando conjuntamente (quincenal) | $1,238.46 | $1,442.31 |
| Cabeza de familia (quincenal) | $928.85 | $1,132.70 |
| Casado declarando por separado (quincenal)* | $619.23 | $823.08 |
*Suposición predeterminada si se omite el plazo de 3 días para dependientes.
Preguntas frecuentes
¿Qué es un embargo (levy) y cuándo puede usarlo el IRS?
Un embargo (levy) es la incautación legal de sus salarios, cuenta bancaria u otra propiedad para satisfacer una deuda tributaria. A diferencia de un gravamen (lien) (que es un reclamo contra su propiedad), un embargo (levy) es una acción inmediata de cobro forzoso. El IRS puede emitir un embargo (levy) solo después de: (1) determinar el impuesto, (2) enviarle un requerimiento de pago (Notice and Demand), (3) esperar al menos 10 días después del requerimiento, y (4) proporcionarle un Aviso Final de Intención de Embargar (Final Notice of Intent to Levy). El embargo (levy) no puede proceder hasta 30 días después de que usted reciba el Aviso Final (Carta 1058 o LT11).
¿Qué es el Form 12153 y por qué es fundamental?
El Form 12153 solicita una audiencia de Debido Proceso de Cobro (CDP) (Collection Due Process). Una solicitud oportuna por lo general prohíbe la acción de embargo (levy) mientras la audiencia y cualquier revisión judicial permitida estén pendientes, aunque el IRS describe excepciones. Use el plazo y las instrucciones de envío impresas en su aviso de CDP, envíe la solicitud a la dirección que aparece allí y conserve prueba de cuándo la envió.
¿Qué pasa si no cumplo con el plazo de 3 días para dependientes?
Si no presenta la Declaración de Dependientes dentro de 3 días del embargo (levy), el IRS aplica por defecto la suposición más restrictiva: Casado declarando por separado con 0 dependientes. Esto da como resultado que solo $619.23 por cheque quincenal quede exento, incluso si usted en realidad es soltero con dependientes o cabeza de familia. Esta es una trampa de procedimiento crítica.
¿Cuáles son mis opciones si el IRS está por embargar?
Su aviso puede indicar un plazo para solicitar una audiencia oportuna de CDP. Dependiendo de sus hechos, también puede comunicarse con el IRS sobre arreglos de pago o incapacidad para pagar, proponer una alternativa de cobro durante Apelaciones del IRS (Appeals), o buscar ayuda del Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) o de una Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos (Low Income Taxpayer Clinic). Estas vías tienen reglas y efectos distintos, así que use las instrucciones de su aviso.
¿Puedo negociar con el IRS durante un embargo (levy)?
Sí. Durante la audiencia de CDP, puede proponer cualquier estrategia de resolución del IRS: Oferta de transacción (Offer in Compromise), acuerdo de pagos a plazos con débito directo (Direct Debit Installment Agreement), Cobro actualmente suspendido (Currently Not Collectible) o subordinación del gravamen (lien subordination). El Funcionario de Apelaciones (Appeals Officer) debe considerar todas las alternativas antes de proceder con el embargo (levy).
Recursos relacionados
Fuentes oficiales
Información importante. ReliefGeek es una publicación independiente y no es el IRS ni una agencia del gobierno. Esta guía es educativa y no es asesoría legal ni fiscal. Verifique los datos con su aviso y con fuentes oficiales del IRS antes de actuar. Las fechas límite de su aviso son las que cuentan.