Embargo de salario del IRS

Un embargo de salario del IRS es un embargo (levy) sobre sus salarios. El IRS envía a su empleador un Aviso de embargo (levy) sobre salarios, sueldo y otros ingresos (Form 668-W). A partir de ese momento, su empleador envía al IRS todo lo que usted gane por encima de un monto exento, en cada período de pago. A diferencia de la mayoría de los embargos (levies), que toman propiedad una sola vez, un embargo de salario es continuo: permanece vigente hasta que el IRS lo libere.

Antes de poder embargar, el IRS debe enviar un Aviso final de intención de embargo (levy) (generalmente Letter 1058 o LT11) con al menos 30 días de anticipación. Si todavía tiene tiempo bajo ese aviso, una solicitud oportuna de Debido Proceso de Cobro (CDP) con Form 12153 por lo general evita el embargo mientras la audiencia esté pendiente.

Los embargos sobre salarios son continuos

Un embargo sobre sueldo o salarios continúa desde la fecha en que se realiza por primera vez hasta que se libere o ya no se pueda cobrar la deuda.

IRC § 6331(e)

El IRS toma todo lo que exceda su monto exento. El monto exento se basa en su estado civil para efectos de la declaración, el número de dependientes que reclama y con qué frecuencia le pagan. El IRS publica los montos cada año en Publication 1494. Usted puede ver los montos exentos de 2026 en nuestra guía de embargos (levies).

Esto es diferente de la mayoría de los otros embargos de salario. La ley federal limita la mayoría de los embargos de salario al 25% de las ganancias disponibles, pero ese límite no aplica a deudas de impuestos federales. Un embargo de salario del IRS puede tomar mucho más del 25% de un cheque de pago.

El límite de embargo del 25% no aplica

El tope federal sobre montos de embargo excluye cualquier deuda adeudada por cualquier impuesto estatal o federal.

15 U.S.C. § 1673(b)

Su empleador debe darle copias de los formularios del embargo. Incluyen una Declaración de exenciones y estado civil para efectos de la declaración (Statement of Exemptions and Filing Status). Complétela y entréguesela de vuelta a su empleador dentro de 3 días. Si usted no lo hace, su monto exento se calcula como si usted estuviera casado declarando por separado sin dependientes, lo cual por lo general es el monto más bajo.

• Indique su estado civil para efectos de la declaración: use el estado con el que usted declara, como soltero, cabeza de familia o casado declarando conjuntamente.
• Indique cada dependiente: cada uno que usted pueda reclamar aumenta la cantidad que usted conserva.
• Fírmela y conserve una copia: entregue el original a su empleador y anote la fecha en que la entregó.

Bajo IRC § 6343, el IRS debe liberar un embargo (levy) en casos específicos. Los que aplican con más frecuencia a un embargo de salario son:

• Usted establece un plan de pagos: un acuerdo de pagos a plazos (installment agreement) requiere una liberación a menos que el acuerdo indique lo contrario.
• El embargo causa dificultad económica: le deja sin poder pagar gastos básicos de subsistencia. Esto con frecuencia conduce a un estatus de Cobro actualmente suspendido (Currently Not Collectible).
• La deuda se paga o ya no se puede cobrar: por ejemplo, después de que termina el período de cobro.

Una Oferta de transacción (Offer in Compromise) es otra opción, pero el IRS no tiene que liberar un embargo solo porque usted presente una. Cuando el IRS acepta liberar, envía el Form 668-D, Release of Levy, a su empleador.

Cuándo el IRS debe liberar un embargo (levy)

La liberación es obligatoria cuando la obligación se satisface o no es exigible, la liberación ayudará a cobrar el impuesto, existe un acuerdo de pagos a plazos (a menos que disponga lo contrario), el embargo crea una dificultad económica, o la propiedad vale más que la deuda y la liberación no obstaculizará el cobro.

IRC § 6343