El Programa Fresh Start 2026

La Iniciativa Fresh Start del IRS no es un solo programa ni un formulario al que usted pueda solicitar. Es una colección de cambios de política del IRS introducidos entre 2011 y 2012, y posteriormente actualizados, que facilitan que los contribuyentes:

1. Califiquen para una Oferta de transacción (Offer in Compromise, OIC) al reducir el multiplicador para los cálculos de ingresos futuros.
2. Entren en un acuerdo de pagos a plazos simplificado (Streamlined Installment Agreement) sin proporcionar estados financieros detallados para deudas de hasta $50,000.
3. Soliciten el retiro de un gravamen (lien withdrawal) después de reducir el saldo o de entrar en un Acuerdo de pagos a plazos con débito directo (Direct Debit Installment Agreement).

Verificación de la realidad 2026

Muchas compañías de alivio tributario anuncian “Fresh Start” como si fuera un programa especial de condonación. No lo es. Fresh Start simplemente cambió las reglas de programas existentes del IRS. Usted aún debe calificar según los criterios estándar, y la mayoría de las solicitudes de OIC todavía se rechazan.

IRM 5.8.1

La One Big Beautiful Bill Act (P.L. 119-21), promulgada a mediados de 2025, introdujo la Qualified Overtime Deduction bajo la Sección 101. Una deducción en la declaración de impuestos no cambia automáticamente cómo el IRS evalúa los ingresos para una Oferta de transacción (Offer in Compromise).

La deducción por horas extra (OBBBA § 101)

• Declarantes solteros: Deduzca hasta ${OBBBA_2026.overtimeDeduction.single.toLocaleString()} de pago por horas extra calificado de los ingresos gravables
• Declarantes conjuntos: Deduzca hasta ${OBBBA_2026.overtimeDeduction.joint.toLocaleString()} de pago por horas extra calificado
• Limitación para OIC: No excluye automáticamente las horas extra de los ingresos del análisis de cobro. Controlan las instrucciones vigentes del análisis financiero del IRS.
• Reducción gradual (phase-out): El beneficio empieza a disminuir a $150,000 MAGI ($300,000 para declarantes conjuntos)

En términos prácticos, la deducción puede reducir el impuesto federal sobre la renta para un contribuyente que califique, sujeto a la ley y a la guía del IRS para declaraciones. No debe usarse para reducir ingresos en un cálculo de Oferta de transacción (Offer in Compromise) a menos que la autoridad vigente de cobro del IRS permita expresamente ese tratamiento.

Hoja de trabajo de OIC — pendiente de revisión (en inglés)

Uno de los cambios más significativos de Fresh Start fue ampliar el umbral del acuerdo de pagos a plazos simplificado (Streamlined Installment Agreement). Así es como funcionan los dos niveles en 2026:

Deuda ≤ $50,000

Tramitación simplificada

• No se requiere Form 433-A (estado financiero)
• Puede solicitar en línea en IRS.gov
• El pago se calcula para liquidar completamente el saldo antes de la fecha de vencimiento del plazo de cobro (CSED); esto no es un plazo fijo de 72 meses
• Sujeto a la elegibilidad vigente del IRS y a los términos del acuerdo

Deuda $50,001 – $250,000

Tramitación no simplificada

• Se requiere Form 433-A o 433-F
• El IRS revisa sus ingresos, activos y gastos
• El pago debe ser por débito directo
• Puede requerir la presentación de un gravamen (lien)

Una idea equivocada común es que ser propietario de una casa lo descalifica para una Oferta de transacción (Offer in Compromise). La realidad es más matizada.

El IRS calcula el capital neto (Net Equity) usando la fórmula de valor de venta rápida (Quick Sale Value):

Capital neto = (Valor justo de mercado × 80%) – Saldo de la hipoteca – Gravámenes/cargas

El descuento del 80% de “Quick Sale Value” reconoce que una liquidación forzada produce menos que el valor de mercado. Si el saldo de su hipoteca excede el 80% del valor de su casa, usted tiene capital negativo para fines de OIC, y su casa no incrementa su RCP.

Cálculo de ejemplo

Valor justo de mercado de la casa (FMV): $400,000 → Valor de venta rápida: $320,000
Hipoteca: $350,000
Capital neto: -$30,000 (se cuenta como $0)

IRM 5.15.1.7

Antes de que el IRS considere cualquier beneficio de Fresh Start, usted debe estar en cumplimiento. Esto significa:

• Todas las declaraciones de impuestos requeridas presentadas – Usted no puede tener declaraciones no presentadas (unfiled returns) de ningún año en el que se requería presentar.
• Impuestos estimados del año actual pagados – Si usted trabaja por cuenta propia o tiene ingresos no sujetos a retención (withholding), debe estar al día con los pagos estimados.
• W-4 ajustado correctamente – Si usted es empleado, no puede estar reteniendo intencionalmente de menos.

Advertencia crítica

Si usted tiene declaraciones no presentadas, debe presentarlas antes de solicitar una OIC o un acuerdo de pagos a plazos simplificado (Streamlined Installment Agreement). El IRS rechazará su solicitud de inmediato si usted no está en cumplimiento.

Fresh Start amplió la política del IRS para el retiro de gravámenes (lien). Bajo las reglas actuales, usted puede solicitar un retiro de gravamen (lien withdrawal) (usando el Form 12277) si:

• Su deuda está pagada en su totalidad, O
• Usted entra en un Acuerdo de pagos a plazos con débito directo (Direct Debit Installment Agreement) y su saldo es de $25,000 o menos (puede bajarse pagando hasta este monto), O
• El retiro es lo mejor para el interés del gobierno y del contribuyente

Tenga en cuenta que el retiro de gravamen (lien withdrawal) es diferente de la liberación del gravamen (lien release). Un retiro elimina por completo el registro público, como si el gravamen nunca se hubiera presentado. Una liberación simplemente indica que la deuda está satisfecha, pero el registro permanece.

1. Presente todas las declaraciones requeridas

   Reúna todos los W-2, 1099 y registros. Presente cualquier declaración faltante antes de continuar.

2. Calcule su RCP

   Use el estado de la hoja de trabajo de OIC (en inglés) antes de usar cualquier estimador. La hoja de trabajo sigue restringida en espera de revisión. Use las instrucciones vigentes del IRS para Form 656-B; no reste automáticamente una deducción de impuesto por horas extra de los ingresos del análisis de cobro.

3. Elija su camino

   Con base en su RCP y el monto de la deuda, determine si una OIC, un acuerdo de pagos a plazos o el estatus de Cobro actualmente suspendido (Currently Not Collectible) es lo más apropiado.

4. Reúna la documentación

   Reúna 3 meses de estados de cuenta bancarios, talones de pago, comprobantes de activos y documentación de gastos.

5. Envíe su solicitud

   Para OIC: Complete Form 656 y Form 433-A (OIC), además de la cuota de solicitud de $205 y el pago inicial. Para acuerdos de pagos a plazos: Solicite en línea o envíe Form 9465.