Avisos de saldo adeudado — Secuencia de cobro
La secuencia de cobro del IRS: de CP14 a embargo (levy)
Cuando usted debe un saldo de impuestos y no paga, el IRS sigue una secuencia específica de avisos antes de que pueda incautar bienes legalmente. Cada aviso es un paso legal distinto con consecuencias y plazos diferentes. Esta página explica qué cambia en cada paso.
Esta es una traducción de nuestra guía en inglés. Si algo no coincide, tenga en cuenta primero lo que dice su aviso del IRS y la versión en inglés.
¿Cuánto tiempo antes de que el IRS pueda embargar (levy) después de un aviso de saldo adeudado?
El plazo mínimo establecido por ley desde CP14 hasta el primer embargo (levy) permitido legalmente es de aproximadamente 5 a 6 meses, suponiendo intervalos estándar. La secuencia es CP14, CP501, CP503, CP504, luego LT11, y por lo general el IRS debe emitir LT11 y permitir 30 días para solicitar una audiencia de Debido Proceso de Cobro (CDP) antes de poder embargar la mayoría de los bienes.
A quién aplica: Contribuyentes que deben un saldo y han recibido un aviso CP14, CP501, CP503, CP504 o LT11.
Condiciones clave
- CP504 permite que el IRS tome un reembolso de impuestos estatal de inmediato, pero no inicia el plazo de 30 días de CDP. LT11 sí lo hace.
- Los intereses y las penalidades siguen acumulándose en cada paso, por lo que el saldo aumenta incluso mientras usted espera.
- Los retrasos son comunes, pero la ventana de 30 días de CDP después de LT11 es un plazo legal estricto.
Siguiente paso recomendado: Busque el número de aviso y la fecha en su carta, y luego use el paso de abajo que coincida para ver qué puede hacer todavía.
Antes de leer: tres cosas que importan
- Su saldo crece todos los días. Los intereses se acumulan diariamente desde la fecha original de vencimiento de la declaración. En un saldo de $10,000, usted paga aproximadamente $2.19/día en intereses a las tasas de 2026 — sin importar en qué aviso se encuentre.
- Cada opción de resolución está disponible hasta LT11. Los acuerdos de pagos a plazos, las Ofertas de transacción (Offer in Compromise), el estatus por dificultad económica y el alivio de penalidades permanecen disponibles en cada paso hasta e incluyendo la ventana de 30 días de CDP en LT11.
- El plazo de 30 días de CDP en LT11 es un corte definitivo. Perderlo no significa que usted pierda todas las opciones — pero significa que usted pierde los derechos de apelación ante el Tribunal de Impuestos (Tax Court) y la suspensión automática del cobro. No se puede revertir.
La secuencia de cinco avisos
CP14 — Aviso de saldo adeudado
Plazo: 5–6 semanas después de la fecha límite de presentación
Qué cambió en este paso
El IRS le factura formalmente por primera vez. Los intereses comenzaron a acumularse desde la fecha original de vencimiento de la declaración.
Qué puede hacer el IRS ahora
Nada todavía. Esto es una factura, no una amenaza.
Sus opciones
- Pagar en su totalidad — detiene todas las penalidades e intereses
- Solicitar un acuerdo de pagos a plazos
- Disputar el saldo por escrito con documentación
- Solicitar alivio de penalidades (First Time o causa razonable (reasonable cause))
Autoridad aplicable
IRC § 6601 (interest), IRC § 6651(a)(2) (failure-to-pay penalty)
CP501 — Primer recordatorio
Plazo: ~5 semanas después de CP14
Qué cambió en este paso
Se han agregado penalidades e intereses adicionales. El IRS ha señalado que no hubo pago ni contacto.
Qué puede hacer el IRS ahora
Nada todavía. Aún está en la fase de avisos.
Sus opciones
- Todas las opciones de CP14 siguen completamente disponibles
- Solicitar un acuerdo de pagos a plazos en línea (saldos menores de $50,000)
- Contactar al IRS ACS para hablar sobre su situación
Autoridad aplicable
IRM 5.19.1 (balance due notice procedures)
CP503 — Segundo recordatorio
Plazo: ~5 semanas después de CP501
Qué cambió en este paso
El tono se intensifica. El IRS se está preparando para pasar a avisos de embargo (levy). El saldo es mayor. Las opciones no cambian, pero el tiempo es menor.
Qué puede hacer el IRS ahora
Nada todavía — pero el siguiente paso es CP504, que abre la autoridad de embargo (levy) para reembolsos estatales.
Sus opciones
- Todas las opciones de resolución siguen disponibles
- Este es el último aviso antes de que comience la autoridad de embargo (levy)
- Incluso un pago parcial junto con una solicitud de acuerdo de pagos a plazos detiene la escalada
Autoridad aplicable
IRM 5.19.1
CP504 — Aviso de intención de embargo (levy)
Plazo: ~5 semanas después de CP503
Qué cambió en este paso
Este es un punto de inflexión legal. El IRS ahora tiene autoridad para tomar su reembolso de impuestos estatal. El reloj de 30 días de CDP aún no ha comenzado (eso requiere LT11), pero la amenaza es real e inmediata para reembolsos estatales.
Qué puede hacer el IRS ahora
Incautar su reembolso de impuestos estatal de inmediato. Comenzar a preparar otras acciones de embargo (levy).
Sus opciones
- Pagar en su totalidad
- Establecer un acuerdo de pagos a plazos — detiene la acción de embargo (levy)
- Solicitar Cobro actualmente suspendido (Currently Not Collectible)
- Presentar una Oferta de transacción (Offer in Compromise)
- Llamar al IRS ACS — al número en su aviso
Autoridad aplicable
IRC § 6331(d) (notice of intent to levy), IRC § 6330 (CDP rights)
LT11 — Aviso final de intención de embargo (levy)
Plazo: Varía — puede seguir a CP504 de cerca o retrasarse
Qué cambió en este paso
El reloj de 30 días del Debido Proceso de Cobro (CDP) comienza ahora. Este es el aviso final legalmente requerido antes de la mayoría de los embargos (levies). No cumplir el plazo de 30 días significa perder permanentemente los derechos de apelación ante el Tribunal de Impuestos (Tax Court) para este período fiscal.
Qué puede hacer el IRS ahora
Después de 30 días sin solicitud de CDP: embargar (levy) salarios, cuentas bancarias, cuentas por cobrar y la mayoría de los demás bienes.
Sus opciones
- Presentar Form 12153 dentro de 30 días — suspende todo cobro hasta que el caso de CDP se resuelva
- Pagar en su totalidad
- Establecer un acuerdo de pagos a plazos
- Presentar una Oferta de transacción (Offer in Compromise)
- Solicitar estatus por dificultad económica
Autoridad aplicable
IRC § 6330 (CDP rights), IRC § 6331(a) (levy authority)
Programas de resolución disponibles en cada paso
Todo lo siguiente sigue disponible desde CP14 hasta la ventana de 30 días de CDP en LT11. Actuar antes preserva más margen de negociación y reduce el crecimiento del saldo total.
- Acuerdo de pagos a plazos
Pague con el tiempo. Por lo general protege contra embargo (levy) mientras el acuerdo esté al día. La tasa de penalidad por falta de pago puede bajar de 0.5% a 0.25% por mes para planes elegibles.
- Oferta de transacción (Offer in Compromise)
Liquide por menos de lo que debe si su potencial razonable de cobro (RCP) es menor que su saldo total.
- Cobro actualmente suspendido (Currently Not Collectible)
Congele el cobro si usted tiene cero ingreso disponible después de los gastos permitidos por el IRS. Los intereses continúan; la incautación se detiene.
- Audiencia de CDP (Form 12153)
Presente dentro de 30 días de LT11 para congelar todo cobro. Proponga cualquier programa de resolución en la audiencia.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto tiempo tarda la secuencia de cobro del IRS desde CP14 hasta embargo (levy)?
El plazo mínimo establecido por ley desde CP14 hasta el primer embargo (levy) permitido legalmente es de aproximadamente 5 a 6 meses, asumiendo que el IRS envía cada aviso en el intervalo estándar. CP14 llega aproximadamente 5–6 semanas después de la fecha límite de presentación. CP501 sigue unas 5 semanas después, CP503 otras 5 semanas, CP504 otras 5 semanas. LT11 (el aviso final requerido legalmente) debe emitirse y usted debe tener 30 días para solicitar una audiencia de Debido Proceso de Cobro (CDP) antes de que el IRS pueda ejecutar un embargo (levy). En la práctica, los retrasos son comunes, por lo que muchos contribuyentes tienen más tiempo — pero la ventana de 30 días de CDP después de LT11 es un plazo legal estricto.
¿Cuál es la diferencia entre CP504 y LT11?
CP504 es un Notice of Intent to Levy bajo IRC § 6331(d). Activa la autoridad del IRS para tomar su reembolso de impuestos estatal de inmediato y comienza el proceso formal de embargo (levy). LT11 (también llamado Letter 1058) es el Final Notice of Intent to Levy requerido por IRC § 6330 antes de que el IRS pueda ejecutar la mayoría de los otros embargos (levies). LT11 es el aviso que activa su derecho de audiencia de Debido Proceso de Cobro (CDP) de 30 días, lo que congela todo cobro mientras esté pendiente. Usted puede recibir CP504 sin recibir inmediatamente LT11 — son avisos legalmente distintos.
¿Puede el IRS saltarse pasos en la secuencia de cobro?
En gran medida no, pero hay excepciones. El IRS está obligado por IRC § 6331 a emitir un Final Notice antes de embargar (levy) la mayoría de los bienes. Sin embargo, el IRS puede omitir la secuencia de recordatorios (CP501, CP503) en casos de jeopardy — es decir, cuando creen que el cobro está en riesgo inmediato. Los embargos por jeopardy son raros y deben ser autorizados por un gerente. Para la gran mayoría de contribuyentes con saldo adeudado, aplica la secuencia completa.
¿Qué sucede con mi saldo durante la secuencia de cobro?
Su saldo crece continuamente. La penalidad por falta de pago es 0.5% por mes sobre el impuesto no pagado, hasta un máximo de 25%. Los intereses se acumulan diariamente a la tasa federal a corto plazo más 3% (aproximadamente 8% anual en 2026). En un saldo de $10,000, esto es aproximadamente $2.19 por día solo en intereses. Cada mes que usted se demora aumenta el total. Un acuerdo de pagos a plazos aprobado reduce la tasa de penalidad por falta de pago de 0.5% a 0.25% por mes — pero los intereses continúan de todos modos.
¿Puedo detener la secuencia de cobro en cualquier momento?
Sí, en cualquier momento antes de la ejecución del embargo (levy). Pagar en su totalidad detiene todo de inmediato. Un acuerdo de pagos a plazos aprobado detiene la acción de embargo (levy) y reduce la tasa de penalidad. El estatus de Cobro actualmente suspendido (Currently Not Collectible) pausa el cobro mientras continúe su dificultad económica. La presentación de una Oferta de transacción (Offer in Compromise) suspende el cobro mientras la oferta esté pendiente. Una solicitud de audiencia de CDP después de LT11 congela todo cobro hasta que el caso se resuelva. Entre más tarde en la secuencia usted actúe, menos opciones permanecen disponibles.
Fuentes oficiales
- IRM 5.19.1 — Procedimientos de avisos de saldo adeudado (en inglés)
- IRC § 6330 — Audiencias de Debido Proceso de Cobro (CDP) (en inglés)
- IRC § 6331 — Embargo (levy) y apremio (en inglés)
- Publicación 594 del IRS — El proceso de cobro del IRS (en inglés)
- Publicación 594 del IRS (en inglés)
- IRM 5.19.1 (en inglés)
- IRC § 6330 (en inglés)
- IRC § 6331 (en inglés)
Información importante. ReliefGeek es una publicación independiente y no es el IRS ni una agencia del gobierno. Esta guía es educativa y no es asesoría legal ni fiscal. Verifique los datos con su aviso y con fuentes oficiales del IRS antes de actuar. Las fechas límite de su aviso son las que cuentan.