Aviso del IRS CP504: intención de embargo, plazos y qué hacer

Esta redacción se asocia con el CP504. Las versiones del aviso pueden usar encabezados distintos, incluido lenguaje de intención de embargo. Revise el número de aviso, el año fiscal y las instrucciones de su carta real.

La intención de embargo es una advertencia de una acción de cobro, no la confirmación de que ya ocurrió un embargo. Es más urgente que la exigencia de pago inicial del CP14. No suponga que tiene una nueva ventana de 30 días para una audiencia ni que el IRS debe enviar todos los recordatorios en orden.

Fuente: explicación del IRS sobre el CP504 e instrucciones de respuesta (en inglés).

Llame aunque crea que el saldo ya está resuelto. Las instrucciones del IRS sobre el CP504 dicen expresamente que llame si ya pagó o arregló un acuerdo de pagos a plazos, para asegurarse de que la cuenta lo refleje.

1. Compare el año fiscal y el saldo del CP504 con su pago o acuerdo.
2. Tenga a mano la fecha y el monto del pago, la confirmación y la evidencia bancaria.
3. Pregunte si el pago se aplicó al período correcto y si el acuerdo cubre esta deuda y sigue vigente.
4. Pregunte si se emitió o se programó un embargo y qué acción se requiere ahora.
5. Anote la respuesta y la fecha de seguimiento; pregunte cómo confirmar cualquier corrección o cambio en el estado de cobro.

No suponga que un acuerdo aprobado para otro año cubre este saldo, ni que un débito bancario prueba que el IRS asignó el pago correctamente. Fuente: guía del IRS para contribuyentes que ya tomaron medidas correctivas (en inglés).

• Reúna el CP504 y todos los avisos anteriores, en especial cualquier LT11, Carta 1058 o aviso separado de derechos de audiencia.
• Tenga a mano los comprobantes de pago, los términos del acuerdo y la declaración correspondiente.
• Si no puede pagar, prepare un resumen honesto de sus ingresos, gastos necesarios de vida y bienes.
• Pregunte: “¿Qué acción de cobro está pendiente? ¿Ya se emitieron derechos de audiencia para este período? ¿Qué procedimiento de apelación y qué plazo aplican?”
• Pregunte qué debe suceder después y guarde un registro con fecha. No trate una llamada sin respuesta ni una solicitud sin aprobar como una suspensión del cobro.

Si hay un embargo activo o no está claro el plazo para apelar, considere la ayuda de un agente inscrito (enrolled agent), un contador público (CPA), un abogado de impuestos o una Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos (en inglés) si es elegible. Mantenga en privado sus identificadores de contribuyente y las imágenes del aviso.

El CP504 es un aviso de intención de embargo bajo la sección 6331(d) del Código de Impuestos Internos. No es prueba de que ya se tomó dinero, pero requiere atención inmediata.

• Reembolso de impuestos estatales: el IRS puede embargar un reembolso estatal elegible. No suponga que antes debe llegar otra advertencia.
• Salarios y cuentas bancarias: otras acciones de embargo dependen de los requisitos de aviso aplicables y del historial de su cuenta. Es posible que ya haya recibido un aviso separado de derechos de audiencia.
• Gravamen frente a embargo: un gravamen (lien) es un reclamo legal; un embargo (levy) toma los bienes. El CP504 también puede advertir sobre un Aviso de Gravamen Federal de Impuestos.

Fuente: instrucciones del IRS sobre el CP504 (en inglés). No deduzca un período seguro de espera a partir de una cronología genérica en internet.

Las instrucciones del IRS sobre el CP504 dirigen a los contribuyentes al Programa de Apelaciones de Cobro (CAP) antes de la acción de cobro. Siga las instrucciones de su aviso y comuníquese pronto con el IRS sobre el procedimiento aplicable. El CAP y el Debido Proceso de Cobro (CDP) tienen reglas distintas y distintos derechos de revisión judicial.

El CP504 en sí no inicia una nueva ventana de 30 días para una audiencia CDP. Un aviso separado, como el LT11 o la Carta 1058, puede otorgar derechos de audiencia CDP. Si tiene uno, siga el plazo indicado y las instrucciones del Formulario 12153; no cuente desde el CP504.

Es posible que ya se haya emitido un aviso de audiencia anterior. Los embargos de reembolsos estatales tienen reglas especiales, así que no suponga que debe llegar otro aviso de audiencia antes del embargo. Pregunte al IRS qué avisos y derechos de apelación aplican a su cuenta.

Instrucciones del IRS sobre el CP504 · Publicación 1660: Derechos de apelación en cobro · Formulario 12153 e instrucciones (en inglés).

Comuníquese de inmediato con el IRS para hablar del saldo y del estado del cobro. Según sus circunstancias:

• Está de acuerdo y puede pagar: confirme el monto actual para saldar la deuda y use un método de pago oficial del IRS.
• Necesita tiempo: pregunte por un acuerdo de pagos a plazos y si su solicitud o el acuerdo existente cubre todos los períodos indicados.
• Sus gastos básicos de vida están en riesgo: explique la dificultad y pregunte por retrasar temporalmente el cobro. Esté listo para documentar ingresos, gastos necesarios y bienes.
• No está de acuerdo o ya pagó: tenga a mano la evidencia del pago y su declaración; pida al IRS que investigue la discrepancia.
• Ya hay un embargo vigente: pregunte específicamente por la liberación; hablar de un plan de pagos no establece por sí solo que un embargo existente ya fue liberado.

No suponga que una llamada, un pago parcial o una solicitud sin aprobar detiene automáticamente el cobro. Confirme qué acción tomó el IRS y qué plazo queda. Fuente: guía del IRS para responder al CP504 (en inglés).

Después de un aviso adecuado, el IRS tiene amplia autoridad para embargar:

• Cuentas bancarias: los fondos pueden estar sujetos a embargo, con límites y procedimientos aplicables
• Salarios: embargo continuo hasta que se pague o se libere la deuda
• Reembolsos de impuestos estatales: pueden embargarse bajo reglas especiales de aviso y audiencia
• Pagos federales: Seguro Social (hasta 15% de cada pago bajo la regla de embargo continuo del IRC § 6331(h)), pagos a contratistas federales
• Cuentas por cobrar: dinero que otros le deben a usted
• Bienes raíces: casas, terrenos (poco común, requiere aprobación adicional)
• Bienes personales: vehículos, equipo

Protegido contra el embargo: beneficios de desempleo, ciertos pagos por discapacidad, compensación por accidentes de trabajo, el monto mínimo exento de salarios, libros escolares y ropa necesaria.