Alivio tributario para impuestos atrasados: 5 opciones si le debe al IRS

1. Presentar primero cualquier declaración faltante
2. Establecer un plan de pago
3. Solicitar el estatus de Cobro actualmente suspendido (Currently Not Collectible)
4. Solicitar una Oferta de transacción (Offer in Compromise)
5. Solicitar alivio de penalidades
6. Preguntas frecuentes

Los impuestos atrasados son impuestos que usted debía en un año anterior y no pagó o no presentó antes de la fecha límite. Se agregan intereses y penalidades hasta que se pague el saldo, por lo que el monto normalmente crece con el tiempo. Las secciones a continuación resumen lo que dice el IRS sobre cada opción, con tarifas verificadas contra IRS.gov el 6 de noviembre de 2026.

El cumplimiento de presentación va antes que casi todo lo demás. Para calificar para un acuerdo de pagos a plazos más allá de los límites en línea o para una Oferta de transacción (Offer in Compromise), el IRS exige que todas las declaraciones de impuestos requeridas estén presentadas. Si usted no presentó, el IRS puede presentar una declaración sustituta por usted usando solo los ingresos que conoce, lo cual puede exagerar lo que usted debe.

Presentar su propia declaración correcta, aun si no puede pagar, evita que siga creciendo la penalidad por no presentar (failure-to-file). Esa penalidad es mucho mayor que la penalidad por no pagar (failure-to-pay), así que presentar primero casi siempre vale la pena.

IRS: Filing past due tax returns

Si usted puede pagar el saldo con el tiempo, un plan de pago es la ruta más común. Un plan a corto plazo cubre saldos que usted puede pagar en 180 días o menos y no tiene tarifa de instalación. Un acuerdo de pagos a plazos a largo plazo le permite pagar mensualmente, con tarifas de instalación de $29 a $178 según cómo usted solicite y si usa Débito Directo (Direct Debit). Los contribuyentes de bajos ingresos pueden calificar para una tarifa reducida o exenta.

Usted puede solicitar en línea si debe $50,000 o menos en impuestos, penalidades e intereses combinados y ya presentó todas las declaraciones requeridas (planes a corto plazo: menos de $100,000). Las penalidades y los intereses siguen acumulándose, aunque la penalidad por no pagar baja a 0.25% al mes durante un plan aprobado si usted presentó su declaración a tiempo.

Lea nuestra guía de acuerdos de pagos a plazos

Si pagar lo dejaría sin poder cubrir gastos básicos de vida, el IRS puede colocar su cuenta en estatus de Cobro actualmente suspendido (Currently Not Collectible, CNC) y suspender temporalmente la mayor parte de la actividad de cobro. Usted todavía debe el monto total, las penalidades y los intereses continúan acumulándose, el IRS puede presentar un gravamen (lien) federal de impuestos, y cualquier reembolso que se le deba se aplicará a la deuda.

No hay una duración fija. El IRS puede revisar sus finanzas más adelante y reanudar el cobro si mejora su capacidad de pago. Usted lo solicita llamando al 800-829-1040 o al número que aparece en su aviso, y el IRS puede pedirle un Collection Information Statement.

Lea nuestra guía de CNC

Una Oferta de transacción (Offer in Compromise, OIC) puede permitirle llegar a un acuerdo por menos del monto total si usted no puede pagar en su totalidad o si pagar causaría dificultad económica. El IRS evalúa sus ingresos, gastos y la plusvalía (equity) de sus activos, y por lo general no aceptará una oferta si usted puede pagar el total mediante un plan de pago o con la plusvalía de activos.

Toda solicitud requiere una tarifa de $205 y un pago inicial a menos que usted cumpla con las calificaciones de bajos ingresos. Con una oferta de suma global (lump-sum), usted paga 20% de la oferta cuando solicita. Usted debe haber presentado todas las declaraciones requeridas, hecho los pagos estimados requeridos y no estar en una bancarrota activa. Si la oferta es rechazada, la tarifa de solicitud no se devuelve, pero usted puede apelar.

Lea nuestra guía de Oferta de transacción (Offer in Compromise)

Las penalidades pueden sumar una gran parte de una factura por impuestos atrasados. La penalidad por no pagar (failure-to-pay) es 0.5% del impuesto no pagado por mes, con un tope de 25%, y la penalidad por no presentar (failure-to-file) se acumula más rápido. Si usted tiene un historial de cumplimiento limpio, podría calificar para First Time Abate (FTA), lo cual por lo general requiere la presentación oportuna del mismo tipo de declaración durante los tres años anteriores y ninguna penalidad, o penalidades que hayan sido anuladas (abated), en ese período.

El IRS está cambiando de FTA a Automatic Exemption from Penalty (AEP) a partir del verano de 2026, cubriendo las declaraciones del año tributario 2025 y posteriores. Bajo AEP, la presentación o el pago tardíos elegibles no se penalizan y usted no tiene que solicitarlo. Si usted no califica, puede solicitar alivio basado en causa razonable (reasonable cause). Eliminar una penalidad también elimina los intereses cobrados sobre esa penalidad, pero no los intereses sobre el impuesto en sí.

IRS: Administrative penalty relief

Si usted recibió un aviso final de intención de embargo (levy) o un aviso de gravamen (lien), los plazos de respuesta y los derechos de apelación pueden ser cortos. No espere a que un sitio web lo resuelva. Llame al número del aviso, o revise nuestra guía para detener embargos (levies) del IRS y la lista de verificación para elegir ayuda de alivio tributario antes de pagarle a alguien.

Enviar una consulta de ayuda tributaria (en inglés)