Cómo funciona una Oferta de transacción (Offer in Compromise), qué considera el IRS y cómo se compara con otras formas de resolver un saldo tributario federal.
Esta es una traducción de nuestra guía en inglés. Si algo no coincide, tenga en cuenta primero lo que dice su aviso del IRS y la versión en inglés.
Qué es una OIC
¿Qué es una Oferta de transacción (Offer in Compromise)?
Una Oferta de transacción (Offer in Compromise) es un acuerdo con el IRS que puede permitir que un contribuyente elegible resuelva una deuda tributaria por menos del monto total cuando los hechos cumplen con los requisitos aplicables.
El IRS evalúa la capacidad del contribuyente para pagar, sus ingresos, gastos, activos y otros hechos pertinentes. Una OIC no es automática, y el IRS no aprueba todas las solicitudes. Comience con la guía oficial de elegibilidad y las instrucciones vigentes del Form 656 (Formulario 656).
¿Quién puede calificar para una Oferta de transacción (Offer in Compromise)?
La calificación depende del tipo de OIC y de los hechos del contribuyente, incluida la duda sobre la cobrabilidad (collectability), la duda sobre la obligación tributaria (liability) o la administración tributaria eficaz (effective tax administration), no de un simple umbral de ingresos o deuda.
El IRS considera si la obligación tributaria es correcta, si razonablemente puede cobrarse el monto total y si circunstancias excepcionales respaldan la administración tributaria eficaz (effective tax administration). También importan el cumplimiento de la presentación y las obligaciones de pago actuales. Use los criterios del IRS en lugar de basarse en una promesa publicitada de aprobación.
¿Qué significa duda sobre la cobrabilidad (collectability) en una OIC?
Significa que existe una incertidumbre real de que el IRS pueda cobrar la obligación tributaria completa antes de que termine el período de cobro, según las circunstancias financieras del contribuyente.
Este análisis generalmente considera los activos, ingresos, gastos permitidos y el período durante el cual el cobro puede seguir estando disponible legalmente. Es un análisis financiero, no una garantía de que un contribuyente con poco efectivo califique. El IRS puede solicitar documentación que respalde las cifras.
¿Qué es la duda sobre la obligación tributaria (liability)?
La duda sobre la obligación tributaria (liability) significa que existe una disputa legítima sobre si el impuesto determinado es correcto o cobrable al contribuyente.
Esta base es diferente de afirmar que el contribuyente no puede pagar el saldo adeudado (balance due). La solicitud debe explicar los fundamentos de la disputa y proporcionar evidencia de respaldo. Si el asunto es un aviso, auditoría o una fecha límite de determinación, use el procedimiento indicado en el aviso y no asuma que una OIC reemplaza una apelación.
¿Qué es la administración tributaria eficaz (effective tax administration) en una OIC?
La administración tributaria eficaz (effective tax administration) puede aplicar cuando la obligación tributaria es correcta y cobrable, pero exigir el pago total crearía circunstancias excepcionales que harían que el cobro sea injusto o inequitativo.
El estándar depende de los hechos y no es un atajo general por dificultades económicas. El contribuyente todavía debe demostrar por qué la solución propuesta es apropiada según los criterios del IRS. Revise las instrucciones vigentes del Form 656 (Formulario 656) y la guía oficial antes de elegir esta base.
¿Cómo calcula el IRS una Oferta de transacción (Offer in Compromise)?
El IRS evalúa el potencial razonable de cobro utilizando información financiera sobre activos, ingresos, gastos y las condiciones de pago propuestas.
El cálculo no es solo un porcentaje de la deuda tributaria. El resultado puede cambiar según la plusvalía (equity) en los activos, los ingresos futuros, los gastos permitidos, el momento del pago y la base de la OIC. La calculadora del sitio puede ayudar a organizar una estimación, pero no determina la elegibilidad ante el IRS ni predice un resultado.
¿Qué ingresos, gastos y activos considera el IRS para una OIC?
El IRS revisa la información financiera requerida por la solicitud, incluidos los ingresos, los gastos necesarios, los activos, los pasivos y las circunstancias del hogar o del negocio.
La documentación exacta depende del contribuyente y del formulario de OIC. Use registros reales y los formularios vigentes en lugar de asumir que cada gasto se trata de la misma manera. Las estimaciones sin respaldo pueden retrasar la revisión o producir una oferta inexacta.
¿Qué formularios se necesitan para una Oferta de transacción (Offer in Compromise)?
El paquete requerido depende de la base de la OIC y del tipo de contribuyente, pero comúnmente incluye el Form 656 y formularios de información financiera o registros especificados por el IRS.
Las personas pueden necesitar el Form 433-A (OIC), mientras que los negocios pueden necesitar el Form 433-B (OIC); las ofertas por “duda en cuanto a la responsabilidad” usan el Form 656-L. Siempre use los formularios e instrucciones vigentes, porque un paquete incompleto puede devolverse sin una decisión sobre el fondo del asunto.
Una OIC puede implicar una tarifa de solicitud y un pago inicial, a menos que aplique una certificación de bajos ingresos correspondiente u otra excepción; rigen las instrucciones vigentes del Form 656.
Las opciones de pago y los requisitos de certificación de bajos ingresos dependen de la solicitud. No se base en un monto de tarifa antiguo ni en una afirmación de mercadeo. Revise el Form 656 vigente y sus instrucciones al preparar el paquete.
¿Qué es la certificación de bajos ingresos para una OIC?
La certificación de bajos ingresos es un proceso del IRS que puede eximir ciertos requisitos de tarifa de solicitud o de pago inicial para contribuyentes que cumplen los criterios correspondientes.
La certificación no es lo mismo que la aprobación de la oferta y no elimina la necesidad de proporcionar información financiera precisa. Use las instrucciones vigentes del Form 656 para determinar si aplica y cómo.
¿Qué sucede mientras el IRS revisa una Oferta de transacción (Offer in Compromise, OIC)?
El IRS revisa la solicitud y la información de respaldo, puede pedir más documentación y evalúa si la resolución propuesta cumple con los criterios aplicables.
Mantenga actualizada su información de contacto y responda a las solicitudes siguiendo las instrucciones proporcionadas por el IRS. Una solicitud puede ser devuelta o rechazada por diferentes razones, así que lea cuidadosamente el aviso por escrito en lugar de tratar toda no aceptación como si fuera el mismo resultado.
¿Se puede pagar una OIC en un solo pago o con el tiempo?
El IRS ofrece diferentes estructuras de pago para las ofertas aceptadas, y la estructura elegida afecta el calendario de pagos requerido y los términos.
Revise las instrucciones vigentes del Form 656 (Formulario 656) antes de seleccionar una opción de pago. Una oferta aceptada todavía requiere pagos puntuales y cumplimiento continuo con las condiciones del acuerdo.
Una solicitud devuelta y una oferta rechazada son resultados diferentes; lea el aviso del IRS para identificar el motivo, la respuesta disponible y cualquier procedimiento de apelación.
Un paquete devuelto puede tener un problema de procedimiento o de integridad, mientras que un rechazo generalmente refleja la decisión del IRS sobre la oferta. El aviso y la guía vigente del IRS determinan qué se puede corregir, reconsiderar o apelar. Conserve los plazos y los registros de respaldo.
¿Qué cumplimiento se requiere después de que se acepta una OIC?
Una OIC aceptada requiere que el contribuyente cumpla con las obligaciones de pago y de presentación establecidas en el acuerdo; no cumplir puede tener consecuencias serias según los términos del acuerdo.
Siga presentando las declaraciones requeridas y pagando los impuestos requeridos a tiempo, y cumpla el calendario de pagos de la oferta aceptada. Conserve los documentos de aceptación y la prueba de cumplimiento. Los términos exactos son los que rigen, así que no trate una OIC aceptada como permiso para dejar de cumplir con las obligaciones tributarias actuales.
¿Debo considerar una OIC o un plan de pago del IRS?
Una OIC busca resolver una obligación que califica por menos del monto total, mientras que un plan de pago por lo general paga el saldo adeudado (balance due) con el tiempo; la mejor opción depende de los hechos y de la elegibilidad.
Compare la capacidad de pago, los activos, los ingresos, el cumplimiento de presentación, el tiempo de cobro y la documentación requerida por cada opción. Un plan de pago puede ser más apropiado cuando el saldo se puede pagar con el tiempo; una OIC requiere que el IRS acepte el acuerdo propuesto bajo sus criterios.
¿Necesito a un profesional para solicitar una Oferta de transacción (Offer in Compromise, OIC)?
No; los contribuyentes pueden revisar los requisitos del IRS y solicitarla por su cuenta, pero la ayuda profesional puede ser útil cuando el análisis financiero, los registros, los asuntos del negocio o las fechas límite son difíciles de manejar.
Un profesional no puede garantizar la aceptación. Si contrata ayuda, verifique las credenciales de la persona, el alcance, los honorarios, los conflictos y si el trabajo incluye preparar registros precisos y explicar las opciones. Los formularios e instrucciones del IRS siguen siendo la fuente que controla.
Información importante. ReliefGeek es una publicación independiente y no es el IRS ni una agencia del gobierno. Esta guía es educativa y no es asesoría legal ni fiscal. Verifique los datos con su aviso y con fuentes oficiales del IRS antes de actuar. Las fechas límite de su aviso son las que cuentan.