Bancarrota y deuda de impuestos con el IRS

El impuesto federal sobre la renta de un año determinado puede descargarse solo si cumple con todas estas pruebas. Cada año se revisa por separado, así que algunos años pueden calificar mientras que otros no.

• La declaración venció por última vez, incluidas las prórrogas, hace más de 3 años antes de que usted presentara la bancarrota
• Usted realmente presentó esa declaración hace más de 2 años antes de que usted presentara la bancarrota
• El IRS tasó el impuesto hace más de 240 días antes de que usted presentara la bancarrota
• La declaración no fue fraudulenta y usted no intentó evadir el impuesto de manera intencional

El tiempo en que una Oferta de transacción (Offer in Compromise) estuvo pendiente, o cuando una bancarrota anterior estuvo abierta, puede extender estas ventanas. Los impuestos de fideicomiso de nómina retenidos a los empleados por lo general no pueden descargarse en absoluto.

Los años no presentados no califican

El impuesto de un año sin una declaración presentada no es descargable en el Capítulo 7. Si usted tiene años no presentados, preséntelos primero; el reloj de 2 años comienza desde la fecha en que usted realmente presenta.

IRS Publication 908

Sí, mientras el caso esté abierto. Presentar activa la suspensión automática (automatic stay), que impide que el IRS haga embargos (levy) de salarios o cuentas bancarias y que presente nuevos gravámenes (lien) para cobrar impuestos que surgieron antes de la presentación. El IRS aún puede auditar sus declaraciones y tasar impuestos durante el caso.

La suspensión también pausa el plazo de cobro de 10 años del IRS durante el tiempo que el cobro esté impedido, más 6 meses. Si una deuda no se descarga, el IRS recupera ese tiempo.

Un Aviso de Gravamen Federal por Impuestos (Notice of Federal Tax Lien) presentado antes de su petición por lo general sobrevive a la bancarrota. Su responsabilidad personal puede descargarse, pero el IRS aún puede cobrar de la propiedad que usted poseía antes del caso, como el capital en una casa o una cuenta de jubilación. Si no se presentó un gravamen antes del caso, un impuesto descargado por lo general no puede cobrarse de esa manera.

Lea más sobre cómo funcionan los gravámenes y cuándo pueden liberarse en nuestra guía sobre gravámenes fiscales.

En el Capítulo 7, los impuestos que califican se descargan y el resto permanece. En el Capítulo 13, usted paga deudas mediante un plan de 3 a 5 años; los impuestos con prioridad, que incluyen la mayoría de los impuestos sobre la renta recientes, por lo general deben pagarse en su totalidad mediante el plan. El Capítulo 13 también requiere que usted presente todas las declaraciones de los 4 años anteriores al caso.

Si sus impuestos aún no cumplen las pruebas de tiempo, una opción del IRS puede funcionar mejor o darle tiempo: un acuerdo de pagos a plazos, el estatus de Cobro actualmente suspendido (Currently Not Collectible), o una Oferta de transacción (Offer in Compromise).