Cómo difieren el Debido Proceso de Cobro (CDP) (Collection Due Process), el Programa de Apelaciones de Cobro (Collection Appeals Program), las audiencias equivalentes y los plazos del Tribunal Tributario (Tax Court), y qué puede y no puede cambiar cada uno.
Esta es una traducción de nuestra guía en inglés. Si algo no coincide, tenga en cuenta primero lo que dice su aviso del IRS y la versión en inglés.
Elegir una apelación
¿Cuál es la diferencia entre una audiencia de Debido Proceso de Cobro (CDP) y el Programa de Apelaciones de Cobro?
Ambos abordan disputas de cobro, pero son procedimientos diferentes con distinta elegibilidad, plazos y derechos de revisión. La notificación que usted recibió determina cuál vía puede estar disponible.
Una solicitud de Debido Proceso de Cobro (CDP) está vinculada a notificaciones específicas y puede otorgar el derecho a una audiencia con posible revisión por el Tribunal Tributario (Tax Court) cuando se cumplen los requisitos. El Programa de Apelaciones de Cobro puede ofrecer una revisión administrativa más rápida en ciertas situaciones de cobro, pero por lo general no ofrece la misma vía de revisión ante el Tribunal Tributario. Identifique la notificación y la fecha límite antes de elegir.
Use el Form 12153 solo cuando la notificación y los hechos respalden una solicitud de audiencia de Debido Proceso de Cobro (CDP), y siga exactamente las instrucciones del formulario y la fecha límite de la notificación.
Lea la notificación final de intención de embargo (levy) o la notificación de gravamen (lien) tributario federal, confirme la fecha de respuesta y explique la alternativa de cobro, el asunto del cónyuge o el asunto de la responsabilidad tributaria que usted desea que se considere. Conserve prueba de entrega oportuna. La presentación del Form 12153 no es una apelación general de todas las decisiones del IRS, y una solicitud fuera de plazo puede recibir un tratamiento diferente.
Lea cuidadosamente la denegación y la notificación, identifique cualquier revisión administrativa o judicial restante y proteja la siguiente fecha límite; el paso disponible depende del tipo de apelación.
Una solicitud de Debido Proceso de Cobro (CDP) denegada, una revisión del Programa de Apelaciones de Cobro, una solicitud de penalidad, una apelación de auditoría y el rechazo de una Oferta de transacción (Offer in Compromise) no son intercambiables. Conserve la carta de decisión, identifique el procedimiento aplicable y determine si aún está disponible una reconsideración, otra vía administrativa, la revisión del Tribunal Tributario (Tax Court) o una opción de resolución de cobro. No suponga que toda denegación puede apelarse ante el Tribunal Tributario.
¿Puedo manejar yo mismo una apelación ante el IRS?
Muchos contribuyentes pueden preparar su propia solicitud, pero la elección correcta depende de la fecha límite, los registros, el asunto legal, los años tributarios y las consecuencias de elegir el procedimiento equivocado.
Usted puede comenzar identificando la notificación, la fecha límite, el asunto en disputa, el remedio solicitado y los registros de respaldo. Puede valer la pena considerar ayuda profesional cuando hay un embargo (levy) activo, la responsabilidad tributaria es compleja, participan varias entidades o está en juego una fecha límite del Tribunal Tributario (Tax Court). Ningún representante puede garantizar la aprobación ni detener toda acción de cobro.
Información importante. ReliefGeek es una publicación independiente y no es el IRS ni una agencia del gobierno. Esta guía es educativa y no es asesoría legal ni fiscal. Verifique los datos con su aviso y con fuentes oficiales del IRS antes de actuar. Las fechas límite de su aviso son las que cuentan.