Notificación de deficiencia del IRS (Carta de 90 días): Sus derechos ante el Tribunal Tributario
Una Notificación de deficiencia del IRS le da 90 días para presentar una petición ante el Tribunal Tributario. Conozca qué provoca este aviso, sus derechos y cómo responder antes de la fecha límite.
Actualizado: 15 de enero de 2026
Esta es una traducción de nuestra guía en inglés. Si algo no coincide, tenga en cuenta primero lo que dice su aviso del IRS y la versión en inglés.
Una Notificación de deficiencia (a menudo llamada una “carta de 90 días” o “aviso estatutario”) es la determinación formal del IRS de que usted adeuda impuestos adicionales. Es su boleto al Tribunal Tributario: su única oportunidad de disputar el impuesto ante el tribunal ANTES de pagarlo.
Pasos inmediatos
- 1Marque su calendario: usted tiene exactamente 90 días (150 si está dirigida fuera de los EE. UU.)
- 2La fecha límite es absoluta: el Tribunal Tributario no puede aceptar peticiones presentadas tarde
- 3NO pague la deficiencia si planea disputarla en el Tribunal Tributario
- 4Considere consultar a un abogado de impuestos dada la complejidad
Qué provoca una Notificación de deficiencia
El IRS emite una Notificación de deficiencia cuando:
- Usted no respondió a CP2000 - El IRS hizo cambios que usted no impugnó
- Concluyó una auditoría - Un examen resultó en cambios propuestos con los que usted no estuvo de acuerdo
- Declaración sustituta (SFR) - El IRS presentó una declaración por usted
- Corrección de error matemático - En algunos casos
La Notificación de deficiencia es requerida por ley antes de que el IRS pueda determinar impuestos adicionales. Es su protección constitucional: su día en el tribunal antes de que el gobierno tome su dinero.
Su opción ante el Tribunal Tributario
La Notificación de deficiencia le otorga un derecho único:
Presente una petición ante el Tribunal Tributario dentro de 90 días
Presente una petición ante el Tribunal Tributario de los Estados Unidos. Esto:
- Impide que el IRS determine el impuesto hasta que el caso se resuelva
- Le da la oportunidad de disputar el impuesto sin pagar primero
- Le permite presentar evidencia y argumentos ante un juez
Procedimiento para casos tributarios menores
Para disputas por menos de $50,000, usted puede usar procedimientos simplificados de “Caso S” - menos formal, no se requiere abogado.
Si usted no presenta una petición
Después de 90 días, el IRS determina el impuesto e inicia el cobro. Su único recurso entonces es pagar el monto total y demandar por un reembolso en un tribunal federal.
La fecha límite de 90 días es absoluta
A diferencia de la mayoría de las fechas límite del IRS, esta no puede extenderse:
- Sin prórrogas - El IRS no puede darle más tiempo
- Sin excepciones - Incluso el Tribunal Tributario no puede aceptar peticiones tardías (con excepciones muy raras)
- Cuenta la fecha de envío - La petición debe tener matasellos dentro de 90 días
- Calcule con cuidado - Cuente desde la fecha del aviso, no desde cuando usted lo recibió
Si usted está cerca de la fecha límite y está indeciso, presente la petición de todos modos. Siempre puede llegar a un acuerdo o ceder después, pero no puede revivir una fecha límite perdida.
Preguntas frecuentes
¿Puedo disputar el impuesto sin ir al Tribunal Tributario?
Antes de la Notificación de deficiencia, sí: mediante reconsideración de auditoría o Apelaciones (Appeals). Después del aviso, el Tribunal Tributario es su única opción para disputar antes de pagar. Si usted paga y luego disputa, presentaría una reclamación de reembolso y, potencialmente, demandaría en un tribunal federal de distrito o en el Tribunal de Reclamaciones.
¿Necesito un abogado para el Tribunal Tributario?
No necesariamente. Para casos más pequeños (por menos de $50,000), el procedimiento de “Caso tributario menor” está diseñado para la autorrepresentación. Para casos más grandes o complejos, es recomendable un abogado o un agente inscrito con experiencia en el Tribunal Tributario.
¿Qué sucede mientras el caso del Tribunal Tributario está pendiente?
El IRS no puede determinar ni cobrar el impuesto en disputa hasta que el caso se resuelva. Sin embargo, los intereses continúan acumulándose sobre cualquier monto que finalmente se determine que se adeuda.
¿Todavía puedo llegar a un acuerdo con el IRS después de presentar en el Tribunal Tributario?
Sí, y la mayoría de los casos del Tribunal Tributario se resuelven antes del juicio. Presentar la petición protege sus derechos mientras usted negocia. La oficina de Apelaciones (Appeals) del IRS maneja la mayoría de las conversaciones de acuerdo en el Tribunal Tributario.
Perdí la fecha límite de 90 días. ¿Qué puedo hacer?
Opciones muy limitadas. Usted puede pagar el impuesto y presentar una reclamación de reembolso (y luego potencialmente demandar si se la niegan). En casos extremadamente raros que involucran circunstancias como desastres naturales o enfermedad grave, el Tribunal Tributario ha concedido alivio equitativo, pero no cuente con eso.
Fuentes oficiales
Este contenido se basa en las siguientes fuentes oficiales. Los enlaces abren en una pestaña nueva y la mayoría están en inglés.