Un punto de partida práctico para entender el alivio del IRS, el cumplimiento de presentación y los registros que determinan cada siguiente paso.
Esta es una traducción de nuestra guía en inglés. Si algo no coincide, tenga en cuenta primero lo que dice su aviso del IRS y la versión en inglés.
¿Qué es el alivio tributario?
El alivio tributario es una reducción, demora, acuerdo o corrección legal de una obligación tributaria conforme a una regla específica del IRS o una norma legal; no es un solo programa y nunca está garantizado por una promesa en un anuncio publicitario.
El alivio tributario puede significar corregir una tasación incorrecta, reducir una penalidad que cumpla con los requisitos, acordar tiempo para pagar, demorar temporalmente el cobro, llegar a un acuerdo por una deuda que califique u obtener alivio de las reglas de responsabilidad conjunta. La vía correcta depende del año tributario, el estado civil para efectos de la declaración, el historial de la cuenta, la capacidad de pago y el aviso o la decisión involucrada.
¿Qué programa de alivio tributario es el adecuado para mí?
Empiece por decidir si la deuda es incorrecta, correcta pero pagable, correcta pero imposible de pagar, impulsada por penalidades o afectada por un asunto de declaración conjunta o de desastre; esa clasificación delimita la vía de alivio adecuada.
No existe un programa “mejor” universal. Un saldo incorrecto puede requerir corrección o reconsideración; un saldo correcto puede requerir pago total, un acuerdo de pagos a plazos (installment agreement), estatus de Cobro actualmente suspendido (Currently Not Collectible) o una Oferta de transacción (Offer in Compromise); un problema de penalidades puede requerir alivio de penalidades (penalty abatement); y un problema de declaración conjunta puede requerir alivio para cónyuge inocente (innocent spouse relief). Use el aviso y las instrucciones actuales del IRS para la ruta específica.
¿Necesito presentar primero declaraciones faltantes antes de buscar alivio tributario?
A menudo, sí: presentar las declaraciones requeridas es un requisito previo común para arreglos de pago y otras opciones de cobro, aunque los requisitos exactos varían según el programa y el contribuyente.
Identifique cada año con declaraciones no presentadas (unfiled returns), reúna registros, presente declaraciones exactas y confirme que el IRS las haya procesado antes de basarse en la declaración de elegibilidad de un programa. Presentar no resuelve automáticamente el saldo, y el IRS puede preparar una tasación de declaración sustituta (substitute-for-return) cuando un contribuyente no presenta. Los formularios actuales y las instrucciones del programa controlan.
¿Qué documentos necesito para el alivio tributario?
Por lo general, reúna avisos del IRS, transcripciones de cuenta y de salarios, declaraciones presentadas y faltantes, registros de ingresos, estados de cuenta bancarios, costos de vivienda y vehículo, seguro, dependientes, deudas, activos y comprobantes de pagos.
Los documentos dependen de la vía de alivio. Conserve el aviso completo y el sobre, declaraciones de impuestos (tax return), transcripciones del IRS (transcript), registros de pagos, comprobantes de ingresos actuales, registros de gastos recurrentes, información de activos y deudas, y correspondencia. Una Oferta de transacción (Offer in Compromise) o una solicitud por dificultades económicas generalmente requiere respaldo financiero más detallado que un pago básico.
Use una Cuenta en línea del IRS (IRS Online Account) cuando esté disponible, revise el aviso y solicite las transcripciones apropiadas; luego compare el impuesto, los pagos, los créditos, las penalidades y los intereses por año.
Una cuenta en línea y una transcripción (transcript) pueden ayudarle a ver la información de la cuenta, pero los detalles disponibles varían según el año tributario y el tipo de transcripción. No sustituyen el aviso real ni una copia completa de su declaración. Guarde capturas de pantalla o registros descargados y compárelos con las declaraciones presentadas y las confirmaciones de pago.
Si el saldo adeudado (balance due) es correcto y usted puede pagar sin sacrificar gastos necesarios de manutención ni el cumplimiento actual de sus impuestos, por lo general pagar en su totalidad evita antes que el saldo siga aumentando por acumulaciones futuras que un arreglo más largo.
Primero confirme el saldo y las instrucciones de pago. No vacíe cuentas necesarias para la renta, alimentos, atención médica, nómina o impuestos actuales sin comprender las consecuencias. Si el pago total no es realista, compare un arreglo o una opción por dificultades económicas en lugar de ignorar el aviso.
Siga las instrucciones de corrección, reconsideración o apelación en el aviso en cuestión y respalde la disputa con declaraciones de impuestos (tax return), comprobantes de pago y registros vinculados al año tributario específico.
Separe una disputa de la deuda tributaria de una solicitud por incapacidad de pago. Identifique la transacción o determinación que usted cree que está incorrecta, preserve la fecha límite de respuesta y envíe la evidencia solicitada por el canal indicado por el IRS. Un plan de pagos no determina por sí mismo si el impuesto subyacente fue correcto.
¿El alivio por desastre del IRS cambia mi fecha límite de impuestos?
A veces: el IRS puede posponer las fechas límite de presentación, pago u otras para contribuyentes en un área de desastre declarada federalmente, pero el área elegible, el impuesto y la fecha de posposición deben confirmarse en el anuncio vigente del IRS.
El alivio por desastre depende del evento. Revise la página de alivio tributario por desastre del IRS para la declaración, las ubicaciones cubiertas, las fechas límite pospuestas, las declaraciones o pagos afectados y cualquier alivio automático. No suponga que un titular general sobre un desastre cambia toda obligación tributaria o toda fecha límite de cobro.
¿Qué pasa si el robo de identidad causó mi saldo con el IRS?
Trate la actividad tributaria relacionada con el robo de identidad como un problema de cuenta separado: proteja su identidad, reporte el asunto mediante el proceso del IRS y conserve el aviso y los registros de respaldo.
Si usted ve una declaración, ingresos o una transacción de la cuenta que no autorizó, use la guía del IRS sobre robo de identidad para el año tributario afectado y complete los formularios o la documentación solicitada. No asuma que un reporte de robo de identidad automáticamente pausa toda acción de cobro; siga el aviso y las instrucciones del caso mientras se investiga el asunto.
¿Qué es el alivio para cónyuge inocente (innocent spouse relief)?
El alivio para cónyuge inocente (innocent spouse relief) a veces puede separar a un cónyuge de impuestos adicionales, intereses (interest) o penalidades (penalty) relacionados con una declaración conjunta cuando se cumplen los requisitos aplicables del IRS.
Presentar en conjunto puede crear responsabilidad conjunta y solidaria, pero varias formas de alivio pueden aplicar según lo que usted sabía, lo que se atribuye a cada cónyuge y si el cobro sería inequitativo. Use las instrucciones vigentes del IRS y los requisitos del Form 8857 (Solicitud de alivio para cónyuge inocente); esto no es lo mismo que una solicitud general de más tiempo para pagar.
¿Cuándo debo comunicarme con el Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS)?
El TAS puede ayudar cuando un problema con el IRS está causando dificultades significativas, el proceso normal ha fallado o un problema sistémico necesita asistencia; no es un sustituto general para presentar, pagar o apelar a tiempo.
Revise los requisitos de elegibilidad del TAS y las instrucciones para solicitar ayuda. Siga cumpliendo cualquier fecha límite de una notificación mientras solicita asistencia, porque comunicarse con el TAS no reemplaza automáticamente una presentación, un pago, una apelación o una solicitud de Debido Proceso de Cobro (CDP) requerida. Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos son un recurso aparte para contribuyentes que califiquen y que tengan disputas o necesidades de representación.
La ayuda gratuita puede estar disponible a través de la asistencia al contribuyente del IRS, las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos, los recursos del Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) y los programas de presentación de voluntarios cuando usted cumple con sus reglas y el servicio se ajusta a su situación.
Verifique el alcance y la elegibilidad de cada recurso. Es posible que los programas de presentación de voluntarios no atiendan asuntos complejos de cobro o litigio; las LITC pueden ayudar a los contribuyentes que califiquen con disputas y representación; el TAS atiende problemas con el IRS que califiquen. Mantenga copias de todos los documentos y no deje pasar ninguna fecha límite mientras busca ayuda.
Información importante. ReliefGeek es una publicación independiente y no es el IRS ni una agencia del gobierno. Esta guía es educativa y no es asesoría legal ni fiscal. Verifique los datos con su aviso y con fuentes oficiales del IRS antes de actuar. Las fechas límite de su aviso son las que cuentan.